当年所得税多计提了怎么做账？

更新：2025-02-13 23:29:23编辑：admin归类：会计人气：12

当年所得税多计提了，做账的详细步骤如下：

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需要核实多提的所得税金额，并确认具体的差异。这是进行后续调整的基础。

接着，调整会计分录，冲回多计提的部分。具体操作为：借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目（红字），用以冲回多计提的所得税。例如，如果多计提了1000元的所得税，会计分录应为：借：应交税费——应交企业所得税 -1000，贷：所得税费用（红字）-1000。

然后，调整利润分配中的未分配利润。这一步是为了确保企业的利润分配表准确无误。具体操作是：借记“本年利润”（红字），贷记“所得税费用”（红字），用以调整未分配利润。

还需要更新纳税申报表，重新计算准确的企业所得税额。在年度结束前，对“本年利润”进行纳税调整，清理当年的永久性税会差异和暂时性税会差异，计算全年应计提的“企业所得税”。然后，将计算出的全年应缴金额与前几个月累计计提的金额进行对比，多计提的部分进行冲减，不足部分则进行补计提。

保存调整记录与相关凭证备查。这是为了后续审计或查询时能够提供准确的依据。

当年所得税多计提了，需要按照核实差异、调整会计分录、调整利润分配、更新纳税申报表以及保存调整记录等步骤进行做账处理。