第三章　支付结算法律制度

　　【考情分析】

　　本章在历年考试中平均分值在18分左右，为不定项选择题的常驻章节。

　　本章考点虽多，但难度不大，同学们应结合以往的学习及工作经历对本章内容进行准确理解。

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　　配套辅导：2019年初级会计师经济法基础重点归纳：银行结算账户

　　配套辅导：2019年初级会计师经济法基础重点归纳：票据

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　　第一节　支付结算概述

　　【例题·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是(　)。

　　A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.贰零壹壹年叁月拾伍日

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是(　)。

　　A.假冒出票人在票据上签章

　　B.涂改票据号码

　　C.对票据金额进行挖补篡改

　　D.修改票据密押

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核票据的伪造。票据的伪造，是指对“签章”的伪造。针对签章之外的事项，是变造。

　　第二节　银行结算账户管理

　　【例题·单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是(　)。

　　A.正式开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核银行结算账户的开立使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

　　【例题·多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有(　)。

　　A.预算单位专用存款账户

　　B.临时存款账户(不包括注册验资和增资开立的临时存款账户)

　　C.个人存款账户

　　D.一般存款账户

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核银行结算账户的开立。根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资的除外)、预算单位开立专用银行

　　【例题·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核银行结算账户的撤销。撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　【例题·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于(　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核银行结算账户。基本存款账户是用来办理日常转账结算和现金收付的账户。

　　【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款账户表述，正确的是(　)。

　　A.须经中国人民银行核准

　　B.可以支取现金

　　C.可以办理借款转存和借款归还

　　D.可以在基本存款账户的同一银行营业机构办理开户

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】下列银行结算账户中不得支取现金的有(　)。

　　A.一般存款账户

　　B.单位银行卡账户

　　C.财政预算外资金专户

　　D.证券交易结算资金

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核银行结算账户的使用。以上四种账户均不得支取现金。

　　【例题·多选题】下列关于预算单位零余额账户的使用，正确的有(　)。

　　A.从零余额账户提取现金

　　B.向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴

　　C.通过零余额账户向下级单划转资金，为下级单位购买设备

　　D.通过零余额账户向本单位基本户划转资金，用于本单位日常零星支出

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核预算单位零余额账户。预算单位零余额账户不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金。

　　【例题·单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是(　)。

　　A.设立临时机构

　　B.异地临时经营活动

　　C.注册验资

　　D.临时借款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核临时存款账户的适用范围。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类个人银行结算账户的说法中错误的有(　)。

　　A.银行可以通过Ⅰ类账户为存款人提供支取现金的服务

　　B.银行可以通过Ⅱ类账户为存款人提供支取现金的服务

　　C.银行可以通过Ⅱ类账户为存款人提供存入现金的服务

　　D.银行可以通过Ⅲ类账户为存款人提供存入现金的服务

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予1万元以上3万元以下罚款的有(　)。

　　A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户

　　B.经营性存款人违反规定支取现金

　　C.经营性存款人违反规定变造开户登记证

　　D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核违反账户管理规定行为的法律责任。非经营性的存款人的罚款一律是1 000元。

　　第三节　银行卡

　　【例题·单选题】下列各项中，属于按照是否具有透支功能对银行卡分类的是(　)。

　　A.磁条卡与芯片卡

　　B.人民币卡与外币卡

　　C.信用卡与借记卡

　　D.单位卡与个人卡

　　『正确答案』C

　　『答案解析』按照是否具有透支功能银行卡可以分为信用卡与借记卡。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有(　)。

　　A.冻结持卡人账户

　　B.通过司法机关诉讼程序进行追偿

　　C.依法处理抵押物和质物

　　D.向保证人追索透支款项

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

　　【例题·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核单位卡账户的规定。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

　　【例题·多选题】下列关于银行卡风险控制指标的说法中正确的有(　)。

　　A.信用卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元

　　B.借记卡持卡人通过ATM机办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元

　　C.储值卡面值或卡内币值不得超过1 000元

　　D.发卡机构可自主确定是否提供现金充值服务，并与持卡人协议约定每卡每日限额

　　『正确答案』CD

　　【例题·不定项选择题】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%，单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

　　2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的pos机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80 000元和2 000元。

　　2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是(　)。

　　A.可受理的银行卡种类

　　B.资金结算周期

　　C.开通的交易类型

　　D.收单银行结算账户的设置和变更

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类(选项A)、开通的交易类型(选项C)、收单银行结算账户的设置和变更(选项D)、资金结算周期(选项B)、结算手续费标准、纠错处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。

　　2.甲公司通过POS机收取王某的82 000元款项，实际到账金额应是(　)。

　　A.82 000 × (1-1.25%)= 80 975 元

　　B.82 000-80 =81 920元

　　C.(80 000-80)+ 2 000 × (1-1.25%)= 81 895元

　　D.82 000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对于商业银行办理的银行卡收单业务汽车销售行业按照交易金额的1.25%收取手续费，汽车销售封顶每笔80元。王某通过P银行布放的pos机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元，属于两笔业务。选项C正确。

　　3.2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是(　)。

　　A.延迟结算

　　B.暂停银行卡交易

　　C.设置交易限额

　　D.建立特约商户风险准备金

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额(选项C)、延迟结算(选项A)、增加检查频率、建立特约商户风险准备金(选项D)等措施。

　　4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是(　)。

　　A.移机

　　B.银行卡套现

　　C.留存持卡人账户信息

　　D.洗钱

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』风险事件包括疑似：银行卡套现(选项B)、洗钱(选项D)、欺诈、移机(选项A)、留存或泄露持卡人账户信息等风险。