第三章　支付结算法律制度

　　第一节　支付结算概述

　　知识点：支付结算概况(★)

　　(一)支付结算的概念

　　支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

　　【注意】支付结算是指“转账结算”，不包括使用现金。

　　(二)支付结算工具的分类

　　(三)办理支付结算的原则

　　1.恪守信用，履约付款;

　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配;

　　3.银行不垫款。

　　【例题·多选题】(2015年)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有(　)。

　　A.股票

　　B.支票

　　C.汇票

　　D.本票

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有(　)。

　　A.恪守信用，履约付款原则

　　B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

　　C.银行不垫款原则

　　D.存款信息保密原则

　　『正确答案』ABC

　　【例题·判断题】(2017年)付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金。(　)

　　『正确答案』×

　　知识点：办理支付结算的基本要求(★★★)

　　(一)填写规范

　　1.关于收款人名称

　　单位和银行的名称应当记载全称或“规范化简称”。

　　2.关于出票日期

　　(1)出票日期“必须”使用“中文大写”。

　　(2)规范写法：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。

　　【理解】日期写法应满足三大要求：汉语语言的规律、数字金额的构成、防止涂改的要求。

　　举例：1月15日，应写成零壹月壹拾伍日

　　10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日

　　思考：3月前是否应当加零?

　　回复：是不需要的。

　　3.关于金额

　　票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。

　　【注意】二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　(二)签章要求

　　1.单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名“或者”盖章。

　　2.个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人本人的签名“或者”盖章。

　　(三)更改要求

　　1.“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

　　【说明】法条原文无“出票”表述，票据上的任何金额和任何日期均不得更改。

　　2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，“原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章”证明。

　　(四)区分“伪造”与“变造”

　　“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为;

　　“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。

　　【注意】伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“(民事、行政或)刑事责任”。

　　【例题·多选题】(2014年、2016年)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有(　)。

　　A.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明

　　B.剪接票据非法改变票据记载事项

　　C.涂改出票金额

　　D.假冒他人在票据上背书签章

　　『正确答案』BC

　　【例题·单选题】(2014年)某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是(　)。

　　A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

　　B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

　　C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

　　D.贰零壹叁年柒月拾伍日

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2015年)根据支付结算法律制度的规定，关于填写票据的表述正确的有(　)。

　　A.收款人名称不得记载规范化简称

　　B.出票日期须使用中文大写

　　C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致

　　D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明

　　『正确答案』BC

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有(　)。

　　A.更改出票金额的票据

　　B.更改出票日期及收款人名称的票据

　　C.出票日期使用小写填写的票据

　　D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

　　『正确答案』ABCD

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