计提的费用收到发票未到齐怎么做分录？

计提的费用收到发票未到齐时，应先进行暂估入账处理，待发票到齐后再进行冲销并录入正确的发票信息。

具体来说，当计提的费用已经发生，但收到的发票未到齐时，为了保证账务的及时性和准确性，企业通常会进行暂估入账处理。可以根据已经发生的费用金额，借记相应的费用科目（如管理费用、销售费用等），贷记应付账款——暂估科目。这样做的目的是将已经发生的费用及时反映在账簿上，避免漏记或错记。

例如，如果企业计提了一笔管理费用，但发票未到齐，可以先做如下分录：

借：管理费用——暂估

贷：应付账款——暂估

待发票到齐后，需要根据发票金额对之前的暂估入账进行冲销，并录入正确的发票信息。冲销时，应借记应付账款——暂估（红字），贷记管理费用——暂估（红字）。然后，再根据发票金额，借记相应的费用科目，贷记应付账款或银行存款等科目。

需要注意的是，在进行暂估入账处理时，应确保暂估金额与实际发生的费用金额相近，以避免因暂估金额与实际金额差异过大而导致的账务调整困难。在发票到齐后，应及时进行冲销和录入正确的发票信息，以保证账务的准确性和合规性。

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