住宿发票抵扣怎么做账

住宿发票抵扣做账的详细步骤如下：

1. 收集并审核发票：

企业需收集住宿费增值税专用发票，并确保发票信息完整、准确，符合税法要求。

2. 进行账务处理：

当企业取得对应住宿发票时，应借记“管理费用——差旅费”（根据所属部门可能计入其他相关科目，如“销售费用——差旅费”等），同时借记“应交税费——应交增值税(待认证进项税)”，贷记“银行存款”或“应付账款”科目，以反映实际支付的住宿费用及待认证的进项税额。

3. 发票认证与进项税额抵扣：

企业进行发票认证后，需将已认证的进项税额从“应交税费——应交增值税(待认证进项税)”科目转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，即借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“应交税费——应交增值税(待认证进项税)”，完成进项税额的抵扣。

4. 核对与记录：

企业应定期核对发票与账簿记录，确保数据一致，避免税务风险。

5. 税务申报：

在进行税务申报时，企业需将相关发票、税负计算表等资料提交给税务部门，以完成报税手续。但请注意，此步骤更多涉及税务申报的整体流程，而非特指住宿发票抵扣的做账部分。

总结：住宿发票抵扣做账涉及发票的收集、审核、账务处理、认证抵扣以及核对记录等多个环节。企业应严格按照会计准则与税务规定进行操作，以确保账务处理的准确性和合规性。

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