火车费,差旅费如何做进项抵扣？

更新：2025-03-02 06:14:56编辑：admin归类：会计人气：141

火车费、差旅费的进项抵扣主要依据其票据类型及费用性质，按照相应的税率和公式进行计算。以下是详细的抵扣方法和注意事项：

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火车费进项抵扣

火车票的进项税抵扣计算公式为：可抵进项税=票面金额÷(1+9%)×9%。

示例：若火车票票面金额为100元，则进项税抵扣额为100÷(1+9%)×9%≈8.26元。

差旅费包括多种费用，如交通费（除火车外还包括汽车、飞机等）、住宿费、租车费、加油费等，其进项抵扣方式如下：

1. 汽车票、船票：

进项税抵扣计算公式为：可抵进项税=票面金额÷(1+3%)×3%。

2. 飞机票：

进项税抵扣计算公式为：可抵进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

注意：这里不包括民航基金。

3. 住宿、租赁车辆和加油：

这些费用若开具的是增值税专用发票（专票），则可以按照增值税进项税额进行抵扣，即抵扣金额为增值税专票上注明的税额。

4. 桥、闸通行费：

进项税抵扣计算公式为：可抵进项税=通行费发票上注明金额÷(1+5%)×5%。

5. 网约车：

若取得的是电子普通发票，则抵扣金额为发票上注明的税额。

6. 餐饮费：

餐饮费发票不准予抵扣进项税。

票据要求：需收集符合抵扣要求的票据，如机票行程单、火车票、汽车票等，并确保票据信息完整、准确。

个人信息：登记个人信息，如姓名、身份证号，且报销时该人必须是公司的员工。若报销供应商及客户的差旅费，则不能抵扣。

台账登记：企业当期抵扣的差旅费进项税，除了专用发票外，其他的都要登记台账，台账需包含姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额、记账的凭证号等信息。

国际旅客运输：企业员工的购买国际差旅费票据，如国际机票行程单、火车票等，不能抵扣进项税额，因为国际旅客运输服务税法规定为增值税零税率或免税。

火车费、差旅费的进项抵扣需根据票据类型及费用性质，按照相应的税率和公式进行计算，并严格遵守相关注意事项。