发票红字冲销会计分录怎么写？
发票红字冲销的会计分录主要包括冲销原错误凭证和重新做正确凭证两部分。
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冲销原错误凭证的会计分录需要用到红字，具体为：
借：原材料等科目（红字）
+ 应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：现金/银行存款/应付账款（红字）
这一步是为了冲减之前错误的凭证记录。
接着，如果因为红字冲回进项而产生应交增值税贷方余额，还需要进行以下分录来处理这部分税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整
或者根据实际情况，可能直接记到未交增值税科目。
然后，如果是销售退回等情况导致的红字发票，冲销的会计分录可能如下：
借：银行存款（红字）
+ 贷：主营业务收入（红字）
+ 应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
当完成红字冲销后，如果需要重新开具正确的发票并入账，那么就需要按照正常的会计分录进行记录，例如：
借：银行存款
贷：主营业务收入
+ 应交税费——应交增值税（销项税额）
这是为了反映正确的经济业务和税额情况。
发票红字冲销的会计分录需要根据具体情况进行调整，但总体思路是先冲销原错误凭证，再根据实际情况进行必要的税额调整和重新入账。
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