当月亏损所得税账务处理？

当月亏损所得税账务处理主要涉及亏损的确认、亏损的结转与弥补、应纳税所得额的计算以及相关的会计处理。

亏损的确认是关键一步。企业每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除后，若结果小于零，则确认为亏损。这些不征税收入和免税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、性基金等，具体规定依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第七条。

亏损的结转与弥补需遵循税法规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。这意味着，如果企业在某个月份或年度出现亏损，可以将该亏损结转至以后年度，用未来年度的盈利来弥补。

在计算应纳税所得额时，企业可以将允许弥补的以前年度亏损作为扣除项，从而降低应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

在会计处理上，企业应当设立“未分配利润”科目，用于核算企业的未分配利润或未弥补亏损。当企业发生亏损时，应当在“未分配利润”科目的借方进行登记；当企业实现盈利时，应当在“未分配利润”科目的贷方进行登记。企业在进行所得税申报时，应当按照税法规定填写《企业所得税年度纳税申报表》，并在表中如实反映亏损弥补情况。

根据《企业会计准则第18号——所得税》，弥补亏损在会计处理上视同可抵扣暂时性差异。当企业存在未弥补的亏损时，应确认与其相关的递延所得税资产。这是因为亏损可以在未来年度内抵减应纳税所得额，从而减少未来年度的所得税费用。在确认递延所得税资产的企业需要将对应的所得税费用计入当期损益。当企业在后续年度实现盈利，并实际利用以前年度的亏损进行抵扣时，需要相应转回已确认的递延所得税资产，并冲减当期的所得税费用。

当月亏损所得税账务处理是一个复杂而细致的过程，需要企业遵循相关税法和会计准则的规定，正确确认亏损、合理弥补亏损并进行相应的会计处理。

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