代扣代缴所得税的分录？

代扣代缴所得税的分录主要包括以下环节：

一、计提工资时的会计分录

在计提工资时，企业需要根据职工所属部门或项目归类，记录相关的管理费用、销售费用或开发成本等，并对应贷方记录应付职工薪酬。此时的会计分录为：

借：管理费用/销售费用/开发成本（等）

贷：应付职工薪酬

这一步骤是企业在会计期间结束时，根据职工的工作情况计提应付的工资，此时尚未涉及到个税的代扣。

二、发放工资并代扣个税时的会计分录

实际发放工资时，企业需要同时处理代扣的个人所得税。此时的会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税（代扣的个人所得税部分）

贷：库存现金/银行存款（职工实际收到的工资）

在这一环节，企业实际发放工资，并从工资中代扣了个人所得税，因此需要在会计分录中体现个税的代扣情况。

三、缴纳代扣的个人所得税时的会计分录

当企业实际缴纳代扣的个人所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交个人所得税（实际缴纳的个税金额）

贷：银行存款

这一步骤表示企业将代扣的个人所得税上缴给税务机关。

代扣代缴所得税的分录处理需遵循相关税收法规和会计准则，确保准确记录企业的税务状况和财务活动。企业在代扣代缴个人所得税时，还需注意准确计算每位员工的应纳税所得额，及时更新税法变动信息，确保会计处理的准确性，并按时足额缴纳代扣税款，避免因迟缴或少缴税款而产生的罚款和滞纳金。

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