母公司无偿借款给子公司,税务处理如何做？

母公司无偿借款给子公司，税务处理主要包括增值税、企业所得税和会计处理三个方面。

1. 增值税

根据相关政策，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为在一定期限内免征增值税。具体来说，自2019年2月1日至2023年12月31日（政策执行期限已延长），对企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税。如果母公司无偿借款给子公司的行为发生在上述期限内，则无需缴纳增值税。

2. 企业所得税

对于实际税负相同的境内关联方（如母公司和子公司）之间的交易，如果该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整。即，如果母子公司之间的税负相同，无偿借贷不需要视同销售缴纳企业所得税。这一规定基于《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定。

3. 会计处理

子公司收到母公司无偿借款时，应进行如下会计处理：借：银行存款；贷：其他应付款——母公司。这是为了记录子公司从母公司处获得的无偿借款，并明确双方的债权债务关系。

需要注意的是，如果子公司收到的是母公司无偿划转的资金（而非借款），则会计处理会有所不同，通常应计入资本公积而非其他应付款。

母公司无偿借款给子公司的税务处理涉及增值税、企业所得税和会计处理三个方面。在具体操作时，应参照相关政策法规，并结合企业的实际情况进行妥善处理。

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