会计职业资格 第57页
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报销电话费的会计分录主要涉及两个科目：费用科目和银行存款或现金科目。具体分录根据电话费所属部门的不同而有所区别。 报销电话费的会计分录如下： 销售部门： 借：销售费用-电话费 贷：银行存款/库存现金 管理部门： 借：管理费用-电话费 贷：银行...
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增值税发票上多开金额的会计处理，主要依据实际情况和后续操作来决定。以下是详细的会计处理步骤和注意事项： 1. 当月发现多开发票且未交付或未抄税申报 立即收回已开具的发票，并在系统中作废。 按照实际的交易金额重新开具正确的发票。 会计处理上，无需对多...
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结转成本的会计分录主要包括结转主营业务成本和结转其他业务成本两部分。 结转主营业务成本： 当企业销售商品或提供劳务并确认收入时，需要将已销售商品或已提供劳务的成本从库存商品或相关账户转入主营业务成本。具体的会计分录为： 借：主营业务成本（以及存货跌价...
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代收公积金的账务处理主要包括计提、代扣、缴纳三个环节。以下是详细的账务处理步骤： 1. 计提公积金： 在会计期末，根据公司的薪酬政策和员工的薪酬水平，计提应为员工缴纳的公积金金额。 会计分录为：借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定...
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当企业计提坏账准备时，会产生可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。以下是坏账确认递延所得税资产分录的详细写法： 一、计提坏账准备时的会计分录 借：资产减值损失（或信用减值损失，根据最新会计准则可能有所不同） 贷：坏账准备 这一分录反映了企业对可...
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小规模企业开票征收率为1%的具体操作包括满足认定条件、选择1%税率开票、正确填写税务信息、提交税务机关审核、按1%税率征收增值税以及完成申报缴纳。以下是详细步骤： 1. 满足认定条件： 小规模企业首先需要满足国家税务政策和法规中关于小规模纳税人的认定条...
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疫情期间社保减免的会计分录主要包括以下几个步骤： 1. 支付减免后的社保款： 当单位支付减免后的社保款时，应通过“应付职工薪酬——社保费(单位部分 ”和“其他应付款——社保费(个人部分 ”科目来核算实际缴纳的部分，同时贷记“银行存款”科目。 2. 计...
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补录上年漏录的一笔费用，需要使用“以前年度损益调整”科目进行处理。以下是详细的操作步骤： 需要明确漏录的费用类型和金额。例如，如果漏录的是管理费用中的办公费，就需要确定具体的金额。 接着，进行会计分录的编制。由于这是跨年的损益类科目，所以需要用到“以前...
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小企业短期投资的核算主要包括取得时的核算、持有期间的核算以及出售时的核算。 取得时的核算： 小企业购入股票、债券、基金等作为短期投资时，应当按照实际支付的购买价款和相关税费，借记“短期投资”科目。 如果实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股...