1[单选题]在确定最佳现金持有量时，成本模型、存货模型和随机模型都需要考虑的因素是(　)。

　　A.机会成本

　　B.交易成本

　　C.短缺成本

　　D.管理成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』在确定最佳现金持有量时，成本模型需要考虑的是机会成本、管理成本和短缺成本;存货模型和随机模型需要考虑的是机会成本和交易成本(或转换成本);三种模型都要考虑的是机会成本。

　　2[单选题]使用成本分析模式确定现金持有规模时，在最佳现金持有量下，现金的(　)。

　　A.机会成本与管理成本相等

　　B.机会成本与短缺成本相等

　　C.机会成本等于管理成本与短缺成本之和

　　D.短缺成本等于机会成本与管理成本之和

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业持有的现金有三种成本，机会成本、管理成本和短缺成本，其中管理成本是一种固定成本，因此使用成本分析模式确定现金持有规模时，不必考虑管理成本。随着现金持有量的增加，机会成本逐渐增加，短缺成本逐渐变小，二者数值相等时，二者之和最小，企业持有的现金成本最小，现金持有量为最佳。

　　3[单选题]甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。在现金需求量保持不变的情况下，当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元，有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时，甲公司现金管理应采取的措施是(　)。

　　A.最佳现金持有量保持不变

　　B.将最佳现金持有量提高50%

　　C.将最佳现金持有量降低50%

　　D.将最佳现金持有量提高100%

　　『正确答案』C

　　4[单选题]甲公司采用随机模式进行现金管理，最低现金持有量100万元，现金返回线150万元，假设某日甲公司的现金余额为280万元，下列操作中正确的是(　)。

　　A.不操作

　　B.买入有价证券130万元

　　C.买入有价证券30万元

　　D.买入有价证券180万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』现金存量的上限=3×150-2×100=250(万元)，甲公司的现金余额280万元超过了现金存量的上限，因此应该买入有价证券280-150=130(万元)。

　　5[单选题]关于现金周转期的计算，下列公式正确的是(　)。

　　A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

　　B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

　　C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

　　『正确答案』C

　　『答案解析』现金周转期=经营周期-应付账款周转期，经营周期=存货周转期+应收账款周转期，所以，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

　　6[单选题]在营运资金管理中，企业的经营周期是(　)。

　　A.现金周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　B.存货周转期+应收账款周转期+现金周转期

　　C.存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.存货周转期+应收账款周转期

　　『正确答案』D

　　『答案解析』经营周期=存货周转期+应收账款周转期，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

　　如何提分？中级会计师考试备考学习计划　加入中级会计职称考试群【331801183】

　　 录播+直播！ 2020年中级会计师备考不盲目！网校教研团队精心打造会计实操班，送经济法必备法条，精锐老师专项辅导，考点资料抢先送，稳步提分，助力通关！ 【一键试听】

钻石VIP班	无基础、初次报考，急于保障通关的学员
VIP班	基础薄弱、需要助教每月监督学习的学员

　　全国统一服务热线：4000-525-585　快速联系通道