【考点简析】现金管理

本章练习 高分考点

　　一、收支两条线的管理模式

　　1.企业实行收支两条线管理模式的目的

　　(1)减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率;

　　(2)通过高效的价值化管理来提高企业的经济效益。

　　2.收支两条线资金管理模式的构建

　　(1)资金的流向方面

　　(2)资金的流量方面

　　(3)资金的流程方面

　　二、集团企业资金集中管理模式

　　资金集中管理：所属企业的资金集中到总部，统一调度、统一管理、统一运用。

　　1.统收统支模式——适用于企业规模比较小的企业。

　　2.拨付备用金模式——适用于经营规模比较小的企业。

　　3.结算中心模式

　　①职责：办理内部各成员现金收付和往来结算业务

　　②目的：降低资金成本，提高资金使用效率

　　4.内部银行模式

　　①职责：融“企业管理”“金融信贷”“财务管理”于一体。

　　②目的：调剂余缺，减少资金占用，加速资金周转速度，提高资金使用效率和效益。

　　③适用于具有较多责任中心的企事业单位

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　　【精选习题】

　　1[判断题]企业在进行现金管理时，现金浮游量是指企业预计的现金余额超过最佳现金持有量的差额。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　2[判断题]在付款管理中，企业应争取现金流出与现金流入同步，这样有助于降低交易性现金余额。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』在付款管理中，企业应尽量使现金流出与流入同步，这样可以降低交易性现金余额，同时可以减少有价证券转换为现金的次数，节约转换成本。

　　3[判断题]在其他条件相同的情况下，企业享受供应商提供的现金折扣会延长现金周转期，给客户提供现金折扣则会缩短现金周转期。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。在其他条件相同的情况下，企业享受供应商提供的现金折扣，那么企业会加速付款，应付账款周转期减小，会延长现金周转期，反之，给客户提供现金折扣则会缩短现金周转期。

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