转出未交增值税怎么平
2020-06-18
中明细帐余额与对应的总账余额应是一致的,若不一致,可能是记账出错造成的,应查找原因,使总账和明细帐一致.
增值税申报表上的期末留抵数与明细账上的余额数不符,看是什么原因引起的,若为小数点约数造成的,制凭证时调增或调减相应科目计可.若不是,查找原因,作相应调整,使其相符.
在当月销项税大于当期进项税及起初留抵税金之和时,才会纳税,才会将应纳增值税额
从应交税金-应交增值税(转出未交增值税)科目借方转到应交税金-未交增值税科目贷方.
"应交增值税"明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税额和月终转出的当月应交未交的增值税额;贷方发生额,反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出过和转出多交增值税;期末借方余额,反映企业尚未抵扣的增值税.
转出未交增值税会计分录
在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交抄增值税"专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税.
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借:"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"
贷:"应交税费--未交增值税"
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的.借方余额反应本年度已经交的增值税.
未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为少交增值税时,应将少交的增值税转入该科目的贷方,反映企业未交的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税.
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