减免税额年末如何结转-财营网

初级会计师

2020-06-01

中

　　一、并不是年末要结转所有应交税金科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入"应交税金-未交增值税"科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了.

　　上述航天服务费,本应该在减免时计入"应交税金-应交增值税-减免税金",然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额.

　　二、在发生时,一般可以这样做:

　　借:管理费用

　　贷:银行存款,

　　借:应交税费-应交增(减免税款)

　　贷:管理费用(负数)

　　期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

　　增值税申报表减免税如何填写

　　【表单说明】

　　(一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.

　　仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,

　　即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"和第16栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,不需填报本表.

　　(二)"税款所属时间""纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).

　　(三)"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.

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