有哪个会计科目可以提现留抵增值税-财营网

初级会计师

2020-06-01

中

　　上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的百销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底度进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

　　第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

　　第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:应交税费--未交增值税

　　到下个月做交税分录即可.

　　当月末结束的时候,查问询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到答下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

　　增值税留抵退税,如何账务处理?

　　期末(一般为月末),核算本期"应缴纳增值税税额"时,本期的"进项税额",大于本期的"销项税额"时,其差额为期末"留抵税额".

　　上面说到的这些税额,均为一级负债类科目"应交税费"下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为"应交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"销项税额"、"留抵税额退税".

　　为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"科目.

　　账务处理:

　　计算留抵税额时,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税--留抵税额退税"科目.

　　收到实际退税后,借记"银行存款",贷记"留抵税额退税".

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