上年未计提的增值税今年怎么做分录？

更新：2025-03-01 11:17:30编辑：admin归类：会计人气：9

上年未计提的增值税今年的会计分录处理，主要取决于上年是否已做含税收入或不含税收入的会计处理。以下是具体的分录方法：

（图片来源网络，侵删）

1. 如果上年已做含税收入：

需要调整以年度损益，会计分录为：借：调整以年度损益；贷：应交税费--应交增值税(销项税额)。

还需要进行利润分配的调整，会计分录为：借：利润分配--未分配利润；贷：调整以年度损益。

2. 如果上年已做不含税收入：

直接进行应交税费的调整，会计分录为：借：利润分配--未分配利润；贷：应交税费--应交增值税(销项税额)。

如果涉及到上年度所得税未计提但已交的情况，本年度进行计提的会计分录为：

计提时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费-应交企业所得税。

上交时：借：应交税费-应交企业所得税；贷：银行存款。

结转时：借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。

或者，也可以选择直接走本年度的所得税，不进行以前年度损益调整。

需要注意的是，以上会计分录仅供参考，具体处理还需根据企业的实际情况和会计准则的要求进行。在实际操作中，建议咨询专业的会计人员或会计师事务所以确保会计处理的准确性和合规性。