会计职业资格 第24页
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不抵扣进项税额的会计分录处理主要包括以下几种情况： 1. 购入时即确定不能抵扣的进项税额： 当企业购入货物或接受劳务时，如果明确知道该进项税额不能抵扣（如用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等），则应将增值税额记入购入货物及接受劳务的成本中。会...
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小规模公司购买了一批口罩没有发票，可以通过以下方式进行处理： 1. 与供应商协商： 尝试与供应商沟通，了解其未能提供发票的原因，并协商后续补充提供发票的事宜。有些供应商可能因为各种原因未能及时开具发票，但在沟通后可能会补开。 2. 寻找替代凭证：...
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商业账在结转成本时的会计分录主要按照以下步骤进行： 商业企业结转成本时，通常的会计分录为：借“主营业务成本”，贷“库存商品”。 具体做法和注意事项如下： 1. 会计分录的基本形式 月底企业结转商品销售成本：借“主营业务成本”（一般按加权平均单价×销...
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兼职律师从律师事务所取得的工资，其个人所得税的缴纳主要依据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，按照劳务报酬所得进行计税。以下是详细的缴纳方式和要点： 一、确定应税所得额 若兼职收入每次不超过4000元，则减除费用为800元，应税所得额为收入减去8...
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资源税和增值税的计税依据存在明显差异。以下是关于两者计税依据的详细解释： 资源税的计税依据： 资源税主要针对矿产资源的开采和利用进行征收，其计税依据主要是应税产品的销售额或销售数量。 当采用从价计征时，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算...
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待认证进项发票期末应作为待抵扣进项税额进行处理，无需结转，待认证通过后再进行相应的会计分录。 对于待认证进项发票，企业取得增值税扣税凭证但还未通过税务认证时，该笔进项税额在会计处理上应当暂时作为待抵扣进项税额。具体入账处理方式如下： 在收到进项税发票但... -
国税补充申报表的填写主要是针对原有申报的错误或遗漏进行补充和修正。以下是关于如何填写国税补充申报表的详细说明： 1. 填写背景： 当你发现原来的申报存在错误，或者有漏报的收入时，需要进行补充申报。 经过纳税评估或初步检查分析后，如果认定有少申报的情况...
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冲减以前年度营业费用的会计分录，一般通过“以前年度损益调整”科目进行处理。以下是详细的会计分录步骤及解释： 1. 识别费用类型与金额： 需要明确要冲减的营业费用类型（如办公费、差旅费等）及其金额。 2. 使用“以前年度损益调整”科目： 对于冲减以前...
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全国代理记账机构管理系统的登录入口网址为：。 以下是关于全国代理记账机构管理系统登录入口的详细问答： 问：如何访问全国代理记账机构管理系统的登录入口？ 答：用户可以通过浏览器访问全国代理记账机构管理系统的登录入口网址，即。在浏览器地址栏中输入该网址，...
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工程完工后，将在建工程下的明细转入固定资产，需要遵循以下步骤和条件： 必须确保在建工程已经完工并且达到预定可使用状态。这是将在建工程转为固定资产的前提条件。具体来说，应满足以下情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；...