会计职业资格 第16页
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购买商品返还现金的财务处理主要包括确认收入、计算增值税、进行账务处理及制作税务报表等步骤。 需要明确返还现金是否属于收入。如果返还现金是购买商品的返利，那么它基本属于收入的范畴，需要交纳所得税。这一步骤是财务处理的基础，决定了后续税务处理的走向。 确定...
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母公司无偿给子公司固定资产需要缴纳的税种主要包括印花税、增值税、增值税附加税以及企业所得税。以下是详细的解释： 1. 印花税： 母公司无偿给子公司固定资产，视同销售处理，因此需要缴纳购销合同的印花税。 2. 增值税： 根据相关规定，单位或者个体工商...
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固定资产的类别多种多样，通常可以从不同的角度进行分类。以下是详细的固定资产类别： 固定资产主要可以分为以下几大类： 1. 房屋及建筑物：如厂房、办公楼、仓库等，具有固定的位置和较大的价值，使用年限较长。 2. 机器设备：包括生产设备、运输设备（如汽车...
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资产负债表的填制方法主要包括以下几种： 1. 根据总账科目余额直接填列 大部分项目可以直接根据总账科目的期末余额填列，例如“短期借款”、“资本公积”等项目。 2. 根据总账科目余额计算填列 需要根据两个或两个以上的总账科目余额进行计算后填列，例如“...
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事业单位发放工资的会计分录主要包括以下几个步骤： 一、计提工资 在发放工资前，事业单位需要先计提工资费用。这一步骤的会计分录为： 借：事业支出/业务活动费用（根据单位性质及具体科目设置而定） 贷：应付职工薪酬——基本工资/津贴补贴/绩效工资等（根据...
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基金分配收益缴纳的增值税做账主要包括以下几个步骤： 1. 确认基金分红收益： 当基金进行收益分配时，首先需要确认分红的金额。这部分金额将作为应税收入，需要缴纳增值税。 2. 计提增值税： 根据分红金额和适用的税率，计算出应缴纳的增值税额。会计分录上...
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非营利性养老院在满足一定条件的情况下，其取得的养老服务收入可以免征企业所得税，但仍可能需缴纳其他税种。 非营利性养老院的税收情况主要取决于其是否满足非营利组织的条件以及收入的性质。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，符合条件的非营利组织的收入是...
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季度交企业所得税的分录主要涉及计提和缴纳两个环节。 1. 计提企业所得税时： 会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费 - 应交企业所得税。 这里的所得税费用是根据企业的应纳税所得额乘以适用税率计算得出的，反映了企业当期应承担的所得税负担。在每个季度...
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存货成本与可变现净值中的“成本”是指存货的历史成本，即期末存货的实际成本。以下是对此概念的详细解释： 存货的历史成本，是指以历史成本为基础的发出存货计价方法（如个别计价法、加权平均法、先进先出法等）计算的期末存货的实际成本。这些计价方法用于确定存货在期末...
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国税中季度的所得税补提，需要先通过会计分录调整以前年度损益，再将调整金额转入未分配利润，并据此计提应交所得税。具体步骤如下： 1. 补提企业所得税 会计分录为：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费-应交所得税”。这一步是为了调整以前年度的损益，以反映未...