会计职业资格 第122页
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外资代表处收到的总部经费拨入，可以计入营业外收入，并需缴纳企业所得税。以下是详细的做账步骤和注意事项： 1. 做账步骤： 当外资代表处收到总部经费拨入时，由于通常没有“经费收入”这一会计科目，可以选择将其计入“营业外收入”科目。 在月末进行账务处理时...
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民事纠纷和行政纠纷的区别主要体现在主体、起因、解决手段以及纠纷性质四个方面： 1. 主体不同： 民事纠纷的主体是平等的民事主体，如公民、法人或其他组织，双方当事人在法律地位上是平等的。 行政纠纷的主体则是行政机关与行政管理相对人，一方是行使行政权力的...
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新收入准则下，通过“五步法模型”确认收入的步骤如下： 1. 识别与客户订立的合同 这是确认收入的第一步，关键在于判断合同是否成立以及是否独立。合同成立需满足以下条件：合同各方已批准并承诺履行各自义务；合同明确了与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合...
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公司卖出货物没有入库记录时，应依据实际情况进行会计处理，通常可以采取估价入库或暂估成本的方式处理。 在企业的经营中，企业所销售的商品，无论是自产还是购入，按照正常的财会工作流程，这些商品需要先入库，销售之后再出库。在实际操作中，可能会遇到货物未入库即已售...
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商品销售发生退款时，账务处理需要根据销售退回的具体情况来进行。以下是详细的账务处理步骤： 一、未确认销售收入的商品退回 若商品销售退回发生在企业确认收入之前，此时只需将已计入“发出商品”科目的商品成本转回即可。具体账务处理为：借记“库存商品”科目，贷记...
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当资产负债表不平衡时，可以通过以下步骤进行排查和解决： 1. 检查财务初始余额： 如果系统提示“财务初始余额不平，请调整财务初始余额”，则说明期初数据录入时可能存在错误。 应点击【财务初始余额】跳转至录入界面，点击右上角【试算平衡】检查期初数据，并根...
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享受减免税优惠时，一般纳税人和小规模纳税人开具发票的主要区别在于税收政策和可开具的发票类型。 一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同。小规模纳税人通常按照固定的征收率（如3%，但截止2027年12月31日为1%）征税，且有一定的免税额度，如季度销售...
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开具发票涉及到的会计科目主要包括以下几个方面： 应收帐款科目、销售收入科目、应交税费科目等。具体来说： 应收帐款科目：当企业开具发票但尚未收到款项时，会将这部分金额计入应收帐款科目。这反映了企业预期从客户那里收取的款项。 销售收入科目：发票上标明的销...
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代扣代缴所得税的分录主要包括以下环节： 一、计提工资时的会计分录 在计提工资时，企业需要根据职工所属部门或项目归类，记录相关的管理费用、销售费用或开发成本等，并对应贷方记录应付职工薪酬。此时的会计分录为： 借：管理费用/销售费用/开发成本（等） 贷...
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毛利率的计算公式为：毛利率 = (销售收入 - 销售成本 / 销售收入 × 100%。这一指标反映了企业销售毛利与销售收入净额之间的比率，衡量了企业在扣除直接成本后，每一元销售收入所带来的毛利。 以下是关于毛利率影响因素的详细分析： 1. 产品价格：...