二、多项选择题

　　42.下列关于非居民企业取得的所得适用税率的说法中，正确的有(　)。

　　A.对在中国境内设有机构场所的，取得境内所得要按25%的税率缴税

　　B.对在中国境内未设立机构场所而从中国境内取得的所得按10%缴税

　　C.对在中国境内设立机构场所，从境外取得的所得如与该机构场所有实际联系的要按25%缴税

　　D.在中国境内设有机构场所的，其所得与其机构场所没有实际联系的，其所得要按10%缴税

　　43.下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有(　)。

　　A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

　　C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担

　　D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　44.下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有(　)。

　　A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　C.利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定

　　45.根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有(　)。

　　A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

　　B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

　　C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础

　　46.根据《企业所得税法》的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　)。

　　A.租入固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.自创商誉

　　D.固定资产的大修理支出

　　47.下列关于投资资产的成本说法正确的有(　)。

　　A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B.以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本

　　C.以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

　　D.以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

　　48.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　)。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　49.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入属于征税收入的有(　)。

　　A.企业销售商品收入

　　B.企业提供中介代理收入

　　C.企业转让固定资产收入

　　D.企业提供非专利技术收入

　　50.下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有(　)。

　　A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

　　B.失业保险及生育保险应计入合理工资薪金当中

　　C.丧葬补助费、抚恤费应计入合理工资薪金

　　D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

　　51.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有(　)。

　　A.转让股权的收入

　　B.接受捐赠的收入

　　C.取得的财政拨款

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　52.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(　)。

　　A.合伙企业

　　B.国有独资公司

　　C.股份有限公司

　　D.高等院校

　　53.所得税以所得为征税对象，并由所得获取主体缴纳的税收总称。所得税的课税对象的分类有(　)。

　　A.工资薪金所得

　　B.从事生产经营取得的所得

　　C.提供资金或财产取得的所得

　　D.劳务报酬所得

　　54.下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有(　)。

　　A.居民企业来源于中国境外的应税所得

　　B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

　　D.非居民企业来源于中国境外的应税所得

　　55.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(　)。

　　A.转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

　　B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.股息、红利等权益性投资收益，按照实际得到利润的日期确认收入的实现

　　56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　57.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税

　　58.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　)。

　　A.居民企业一般在实际经营管理地纳税

　　B.居民企业一般在登记注册地纳税

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　59.下列企业中属于居民企业的有(　)。

　　A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　60.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有(　)。

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资

　　B.企业购置节能节水专用设备的投资

　　C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

　　D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　61.下列关于非居民企业，所得税汇算清缴的说法中，正确的有(　)。

　　A.非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照税法及该办法规定参加所得税汇算清缴

　　B.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　62.下列关于企业减免税政策表述正确的有(　)。

　　A.企业从事中药材种植的所得免征企业所得税

　　B.企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税

　　C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税

　　D.符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税

　　63.企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有(　)。

　　A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　D.资产转让所得

　　64.某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有(　)。

　　A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税

　　B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　65.根据《企业所得税法》的规定，下列关于存货成本的说法正确的有(　)。

　　A.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　B.接受捐赠取得的存货，以该存货的账面价值和支付的相关税费为成本

　　C.投资取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本

　　D.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

　　66.下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有(　)。

　　A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

　　B.企业不按独立交易原则处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整

　　C.企业与其关联方分摊成本时违反规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D.企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料

　　67.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有(　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　68.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有(　)。

　　A.缴纳罚金10万元

　　B.直接赞助某学校8万元

　　C.缴纳税收滞纳金4万元

　　D.缴纳银行罚息6万元

　　69.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有(　)。

　　A.股息

　　B.转让财产所得

　　C.租金

　　D.特许权使用费