2020中级会计职称财务管理知识点：纳税管理概述-财营网

中级会计实务

2020-06-15

中

　　知识点：纳税管理概述

　　(一)纳税管理

含义	企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为
目标	规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险

　　(二)纳税筹划

含义	在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动
外在表现	降低税负（少交）、延期纳税（晚交）

　　(三)纳税筹划的原则

　　1.合法性原则：首要原则

　　2.系统性原则：整体性原则、综合性原则

　　3.经济性原则：成本效益原则

　　4.先行性原则：筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

　　(四)纳税筹划方法

　　1.减少应纳税额

　　(1)利用税收优惠政策：免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免

　　(2)转让定价筹划法

　　2.递延纳税，使应纳税额的现值减小：采取有利的会计处理方法(存货计价方法、固定资产折旧方法等)

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