​金税盘服务费本期没抵扣下次能抵扣.如果不抵扣也是可以的.

　　还有一点要注意,防伪税控设备金税盘和报税盘,还有一年的服务费,加起来的金额是可以全额抵扣的.一定要在确认有销项税的那个月,拿上发票原件去税局备案,备案之后不用在网上发票系统里认证,在报税的时候,备过案的金额就自动显示在附表四里了.如果当月进项税大于销项税,没有税额,就不要备案.记住,当月备案当月抵扣,不然后期会很麻烦.

　　《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定:

　　自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.

　　注:根据国家税务总局公告2015年第99号,货物运输业增值税专用发票自2016年7月1日起全面停止使用,货物运输服务使用增值税税控系统开具增值税发票.

　　购入金税盘抵扣分录

　　控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:

　　1、一般纳税人

　　1)购入专用设备时,

　　借:管理费用(价税合计额)

　　贷:银行存款/库存现金/应付账款

　　抵减增值税应纳税额时,

　　借:应交税费-应交增值税(抵减税款)

　　贷:管理费用

　　2)支付技术维护费时,

　　借:管理费用

　　贷:银行存款/现金

　　抵减增值税税额时,

　　借:应交税费--应交增值税(抵减税款)

　　贷:管理费用

　　2、小规模纳税人

　　1)购入专用设备时,

　　借:管理费用(价税合计额)

　　贷:银行存款/库存现金/应付账款

　　抵减增值税应纳税额时,

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:管理费用

　　2)支付技术维护费时,

　　借:管理费用

　　贷:银行存款/现金

　　抵减增值税税额,

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:管理费用

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