小规模年度申报表怎么填?-财营网

初级会计师

2020-10-19

中

　　小规模年度申报表怎么填?

　　答:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明

　　本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.

　　(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.

　　(二)"纳税人识别号"栏,填写纳税人的税务登记证件号码.

　　(三)"纳税人名称"栏,填写纳税人名称全称.

　　(四)第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)":填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额,不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额.

　　纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致.

　　(五)第2栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额":填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计.

　　(六)第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额":填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额.

　　(七)第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)":填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额.

　　纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据一致.

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