现金流量表中的数字直接在财务账薄上找不到,是根据现金流量表规定的编制方法、利用企业的各项财务数据编制的:

　　一、 确定补充资料的"现金及现金等价物的净增加额"

　　现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;

　　现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;

　　现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

　　一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列.

　　二、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"

　　1.吸收投资所收到的现金

　　=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

　　2.借款收到的现金

　　=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金

　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等.

　　4.偿还债务所支付的现金

　　=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

　　5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

　　=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中"计提利息"贷方余额-票据贴现利息支出

　　6.支付的其他与筹资活动有关的现金

　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等.

　　三、确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"

　　1.收回投资所收到的现金

　　=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)

　　该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算.

　　2.取得投资收益所收到的现金

　　=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

　　="固定资产清理"的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

　　4.收到的其他与投资活动有关的现金

　　如收回融资租赁设备本金等.

　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

　　=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

　　上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算.

　　6.投资所支付的现金

　　=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)

　　该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算.

　　7.支付的其他与投资活动有关的现金

　　如投资未按期到位罚款.

　　四、确定补充资料中的"经营活动产生的现金流量净额"

　　1、净利润

　　该项目根据利润表净利润数填列.

　　2、计提的资产减值准备

　　计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数

　　注:直接核销的坏账损失,不计入.

　　3、固定资产折旧

　　固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧

　　或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数

　　注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧.

　　4、无形资产摊销

　　=无形资产(期初数-期末数)

　　或=无形资产贷方发生额累计数

　　注:未考虑因无形资产对外投资减少.

　　5、长期待摊费用摊销

　　=长期待摊费用(期初数-期末数)

　　或=长期待摊费用贷方发生额累计数

　　6、待摊费用的减少(减:增加)

　　=待摊费用期初数-待摊费用期末数

　　7、预提费用增加(减:减少)

　　=预提费用期末数-预提费用期初数

　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)

　　根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列.

　　9、固定资产报废损失

　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列.

　　10、财务费用

　　=利息支出-应收票据的贴现利息

　　11、投资损失(减:收益)

　　=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)

　　12、递延税款贷项(减:借项)

　　=递延税款(期末数-期初数)

　　13、存货的减少(减:增加)

　　=存货(期初数-期末数)

　　注:未考虑存货对外投资的减少.

　　14、经营性应收项目的减少(减:增加)

　　=应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额

　　15、经营性应付项目的增加(减:减少)

　　=应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)

　　16、其他

　　一般无数据.

　　五、确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"

　　什么是现金流量表?

　　现金流量表是反应一定时期内(如月度、季度或年度)企业经营活动、投资

　　活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表.现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物.它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流.这张表由财务会计标准委员会于1987年批准生效,因而有时被称为FASB95号表.这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营,投资和融资角度作出分析.