三、判断题

　　1、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。( )

　　对错

　　2、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入”科目。( )

　　对错

　　3、企业当期的所得税费用就等于当期的应交所得税。( )

　　对错

　　4、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。( )

　　对

　　错

　　5、某企业 2014 年年初有上年形成的亏损 25 万元，当年实现利润总额 15 万元，所得税税率为25%。则企业 2014 年不需要交纳企业所得税。( )

　　对

　　错

　　让考试变得更简单

　　6、某企业 2016 年年初有 2015 年形成的亏损 50 万元，税法规定该亏损可以在未来 5 年内用税前利润弥补， 2016 年实现利润总额 20 万元，不存在其他纳税调整事项，所得税税率为 25%。则该企业 2016 年需要交纳企业所得税 5 万元。( )

　　对

　　错

　　7、处置投资性房地产取得的净收益，属于当期的利得。()

　　对错

　　8、年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。( )

　　对 错

　　9、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。()

　　对错

　　10、企业发生毁损的固定资产的净损失， 应计入营业外支出科目， 最终影响净利润的计算。 ( )

　　对

　　错

　　11、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。( )

　　对

　　错

　　四、不定项选择题

　　1、甲公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25 %，2013、2014 年度的有关资料如下：

　　( 1)2013 年年初未分配利润为贷方余额 300 万元，递延所得税负债年初数为 25 万元，递延所得税资产年初数为 25 万元， 2013 年利润总额为 1000 万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为 52.5 万元，递延所得税资产年末数为 5 万元。

　　( 2)2014 年 2 月 10 日董事会提请股东大会 2013 年利润分配议案：按 2013 年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利 90 万元。

　　( 3) 2014 年 3 月 15 日股东大会批准董事会提请股东大会 2013 年利润分配方案：按 2013年税后利润的 10 %提取法定盈余公积，按 2013 年税后利润的 5 %提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利 80 万元。

　　( 4)2014 年实现利润总额 800 万元，当年支付税收滞纳金 20 万元，实际发生业务招待费 200万元，但税法规定可于 2014 年税前扣除的业务招待费为 160 万元，除此之外无其他纳税调整事项。 2014 年的利润尚未进行分配。

　　要求：根据上述资料，回答下列第( 1)～( 5)题。

　　<1> 、根据资料( 1)，下列关于甲公司 2013 年的表述正确的是( )。

　　A、甲公司应交所得税为 200 万元

　　B、递延所得税费用为 47.5 万元

　　C、递延所得税费用为 7.5 万元

　　D、所得税费用为 247.5 万元

　　<2> 、根据资料( 1)， “本年利润 ”科目结转到 “利润分配 —— 未分配利润 ”科目的金额为( )万元。

　　A、752.5

　　B、792.5

　　C、247.5

　　D、207.5

　　<3> 、根据资料( 2) ~( 3)，下列表述正确的是( )。

　　A、2014 年 2 月 10 日，应做盈余公积和分配现金股利的账务处理

　　B、2014 年 3 月 15 日，对于已经做的账务处理进行调整

　　C、对于董事会提请的分配方案，不必做账务处理D、当股东大会批准分配方案之后再做账务处理

　　<4> 、根据资料( 4)，下列表述正确的是( )。

　　A、税收滞纳金不能税前扣除

　　B、计算所得税时，业务招待费应按照 200 万元扣除

　　C、计算所得税时，业务招待费应按照 160 万元扣除

　　D、支付的税收滞纳金不影响利润总额

　　<5> 、根据资料( 1) ~( 4)，甲公司 2014 年末未分配利润的余额为( )万元。

　　A、1481.95

　　B、1454.625

　　C、1144.625

　　D、1444.625

　　2、A 公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为 17 %，产品销售价款中均不含增值税额，适用的企业所得税税率为 25 %。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2014 年 1 至 11 月末实现会计利润总额为 750 万元，递延所得税负债年初数为 10 万元，递延所得税资产年初数为 7 万元。 12 月份发生业务资料如下：

　　( 1)12 月 1 日，向 B 公司销售 C 商品一批， 开出的增值税专用发票上注明售价为 60 万元，增值税税额为 10.2 万元;商品已发出，货款尚未收到;该批商品成本为 30 万元。( 2)12 月7 日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费 1.5 万元。

　　(3)12 月 31 日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为 100 万元，预计合同总成本为 70 万元， 合同价款在 2013 年签订合同时已收取。 采用完工百分比法确认劳务收入。 截至本年末，该劳务的累计完工进度为 80 %，前期已累计确认劳务收入 50 万元、劳务成本 35 万元。

　　( 4)12 月 31 日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为 10万元，应负担的增值税进项税为 1.7 万元。收到保险公司赔偿 6.7 万元，经批准做账务处理。

　　(5)12 月 31 日，企业当期应交城市维护建设税 3.5 万元，应交教育费附加 1.5 万元，于月末计提。

　　(6)12 月 31 日，本年递延所得税负债的年末数为 15 万元，递延所得税资产的年末数为 10 万元。假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

　　<1> 、根据资料( 2)～( 4)， A 公司 12 月份的会计处理正确的有( )。

　　A、资料( 2)支付本月应负担的广告宣传费应当计入到财务费用B、资料( 3)确认的劳务收入，计入到其他业务收入

　　C、资料( 4)应当进行进项税额转出

　　D、资料( 4)不应进行进项税额转出

　　<2> 、A 公司 2014 年利润总额为( )万元。

　　A、778.5

　　B、799

　　C、777

　　D、777.5

　　<3> 、根据上述资料计算 2014 年度递延所得税负债(贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示)以及递延所得税资产的发生额 (借方发生额用正数表示， 贷方发生额用负数表示) 分别为( ) 万元和( )万元。

　　A、-3 ， 5

　　B、5， 3

　　C、3， 5

　　D、-5 ， -3

　　<4> 、A 公司 2014 年应交所得税金额为( )万元。

　　A、196.75

　　B、193.75

　　C、196.5

　　D、194.375

　　<5> 、A 公司 2014 年净利润金额为( )万元。

　　A、585.5

　　B、581.5

　　C、581.125

　　D、590.5