【考题·判断题】烟叶税在烟叶收购环节征收。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·多选题】根据占用耕地法律制度规定，下列免征耕地占用税的有(　)。

　　A.军用机场占用的耕地

　　B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

　　C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地

　　D.学校为教职工用房占用的耕地

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』军事设施，学校，幼儿园，养老院，医院等占用耕地，免征耕地占用税;但是学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，应当征收。

　　【考题·单选题】甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(　)。

　　A.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

　　B.甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

　　C.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

　　D.甲企业建造仓库占地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』为避免对一块土地同时征收耕地占用税和城镇土地使用税，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税;征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。

　　【考题·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，以下免征耕地占用税的有(　)。

　　A.医院内职工住房所占用的耕地

　　B.学校教学楼所占用的耕地

　　C.飞机跑道所占用的耕地

　　D.军用跑道所占用的耕地

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』军事设施，学校，幼儿园，养老院，医院等占用耕地，免征耕地占用税;但是医院内职工住房占用耕地的，应当征收，选项A错误。飞机场跑道可以减按2元/平方米征收，选项C错误。

　　【例题·多选题】根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有(　)。

　　A.应税车辆的购买使用行为

　　B.应税车辆的销售行为

　　C.自产自用应税车辆的行为

　　D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』境内购置规定的车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

　　【考题·单选题】根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是(　)。

　　A.捕捞渔船

　　B.非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D.军队专用船舶

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AC，捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税;选项B，非机动船舶(不包括非机动驳船)，免征船舶吨税;选项D，军队、武装警察部队专用或者征用的船舶，免征船舶吨税。

　　【考题·单选题】应同时征收增值税和资源税的是(　)。

　　A.生产销售人造石油

　　B.销售煤矿生产过程中生产的天然气

　　C.自产液体盐连续生产固体盐

　　D.开采的天然气用于职工食堂

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A人造石油不征收资源税;选项B煤矿生产的天然气暂不征收资源税;选项C，不征收增值税。

　　【考题·单选题】某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是(　)。

　　A.实际产量　　B.发货数量

　　C.计划产量　　D.销售数量

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量。

　　【考题·多选题】根据印花税法律制度的有关规定，下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有(　)。

　　A.财产租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据

　　B.货物运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

　　C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

　　D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』财产租赁合同，以合同中的租赁费作为计税依据;货物运输合同，以合同中的运输费用为计税依据;借款合同，以借款金额为计税依据。

　　【考题·单选题】甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为(　)元。

　　A.5 　　　B.10

　　C.15　　　D.20

　　『正确答案』C

　　『答案解析』印花税“权利、许可证照”税目的征税范围包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证，不包括税务登记证。因此，甲公司应缴纳的印花税=5×3=15(元)。

　　【考题·多选题】关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

　　B.财产保险合同以保险费为计税依据

　　C.工商营业执照以注册资金为计税依据

　　D.商标注册证以件数为计税依据

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』工商营业执照以件数为计税依据。

　　【考题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是(　)。

　　A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

　　B.建筑安装工程承包合同

　　C.门市部零星修理业务开具的修理单

　　D.农林作物保险合同

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项AD属于免征印花税的凭证、合同;选项C不属于印花税征税范围。

　　【考题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是(　)。

　　A.土地使用证

　　B.专利权转移书据

　　C.未按期兑现的加工承揽合同

　　D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A属于权利、许可证照，应当缴纳印花税;选项B属于产权转移书据，应当缴纳印花税;选项C，纳税人签订了应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否兑现，都应当缴纳印花税;选项D属于免征印花税的范围。

　　【考题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有(　)。

　　A.人身保险合同

　　B.财产保险合同

　　C.购销合同

　　D.委托代理合同

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』财产保险合同属于印花税的征税范围，包括财产、责任、保证、信用等保险合同，人身保险合同、委托代理合同不属于印花税征税范围。

　　【考题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有(　)。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

　　【考题·单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是(　)。

　　A.工商营业执照

　　B.房屋产权证

　　C.土地使用证

　　D.税务登记证

　　『正确答案』D

　　『答案解析』按权利、许可证照征收印花税的有房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。不包括税务登记证。

　　【考题·单选题】甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.甲和乙为纳税人

　　B.甲和丙为纳税人

　　C.乙和丁为纳税人

　　D.甲和丁为纳税人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据印花税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

　　【考题·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(　)。

　　A.救护车

　　B.人民法院警车

　　C.市政公务车

　　D.公共汽车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据车船税法律制度的规定免予缴纳车船税的是(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船等。

　　【考题·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(　)。

　　A.载客汽车

　　B.银行运钞车

　　C.机关公务车

　　D.养殖渔船

　　『正确答案』D

　　『答案解析』捕捞、养殖渔船免征车船税。

　　【考题·多选题】根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有(　)。

　　A.用于耕地的拖拉机

　　B.用于接送员工的客车

　　C.用于休闲娱乐的游艇

　　D.供企业经理使用的小汽车

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』车船税的征税范围指在中国境内的应税车辆和船舶。车辆指作为运输工具的车辆，而农用拖拉机属于农业生产的机械。

　　【考题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项的表述均正确。

　　【考题·单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

　　A.企业生活区用地　　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地　D.市政街道公共用地

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD属于免征城镇土地使用税的范围。

　　【考题·单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(35000+250000)×0.8=228000元

　　B.300000×0.8=240000元

　　C.(35000+15000)×0.8=40000元

　　D.(15000+250000)×0.8=212000元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』(35000+15000)×0.8=40000元。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。

　　【考题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的纳税人的有(　)。

　　A.出租土地使用权的单位

　　B.拥有土地使用权的个人

　　C.土地使用权共有方

　　D.承租土地使用权的单位

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权而不在土地所在地的，代管人或实际使用人为纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

　　【考题·多选题】关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

　　B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人

　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权而不在土地所在地的，代管人或实际使用人为纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

　　【考题·单选题】某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为(　)万元。

　　A.55.5　 　B.60

　　C.115.5　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

　　【考题·多选题】关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

　　B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

　　C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

　　D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

　　【考题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有(　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。