12. 用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的有 ( )。

　　A.H 公司与大仁订立 2 年期劳动合同，约定其试用期 3 个月

　　B.J公司聘请小志从事非全日制用工，无试用期

　　C.K公司与小懒订立无固定期限劳动合同，约定其试用期 4 个月

　　D.Y公司与夕夕订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同， 约定其试用期 1个月

　　13. 根据劳动合同法律制度的规定， 下列关于试用期的表述中， 不正确的有 ( ) 。

　　A.订立固定期限劳动合同应当约定试用期

　　B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

　　C.试用期包含在劳动合同期限内

　　D.订立无固定期限劳动合同不可以约定试用期

　　14. 根据劳动合同法律制度的规定， 关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，不正确的有 ( )。

　　A.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿

　　B.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付赔偿金

　　C. 用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过 3 年

　　D. 竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间

　　三、判断题

　　1. 税法规定的起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税 ;达到或超过起征点的，就其 “全部数额 ”征税。 ( )

　　2. 根据营业税改征增值税的相关规定，出租或者出售宽带、波长等网络元素的业务活动，属于增值电信服务。 ( )

　　3. 除个体经营者以外的其他个人属于增值税一般纳税人，而不属于小规模纳税人。( )

　　4. 私营企业提供的育养服务免征增值税。 ( )

　　5. 中国居民大仁，即使在境外工作，所得收入由境外企业支付，其所得的收入也应该征收个人所得税。 ( )

　　6. 外籍人员艾瑞克 2018 年 4 月 20 日受邀来中国工作， 2018 年 12 月 20 日结束在中国的工作，艾瑞克在 2018 年纳税年度内属于我国居民纳税人。 ( )

　　7. 退休人员再任职取得的收入， 在减除按税法规定的费用扣除标准后， 按“工资、薪金所得 ”应税项目缴纳个人所得税。 ( )

　　8. 个人拍卖个人文学作品原件所得，应按 “劳务报酬所得 ”项目计缴个人所得税。( )

　　9. 烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。 ( )

　　10. 农业生产 (不包括规模化养殖 )排放应税污染物的免征环境保护税。 ( )

　　四、不定项选择题

　　(一)

　　大仁兴办小球个人独资企业， 2018 年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款 400 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 10%，利息支出 40 万元均已计入

　　财务费用。(2)实发合理工资中包括大仁工资 12 万元、雇员小志工资 40 万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出 4 万元。(4)营业外支出中包括行政罚款 6 万元、合同违约金 8 万元。(5)大仁 2018 年 5 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 10 月出售，持有期间取得股息 3.8 万元;从境内非上市公司取得股息 1.4 万元。

　　已知：小球个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的

　　2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20% 。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　<1>小球个人独资企业在计算 2018 年度个人所得税应纳税所得额时， 准予扣除的利息支出是 ( )。

　　A.32 万元

　　B.12.8 万元

　　C.19.2万元

　　D.0 万元

　　<2>小球个人独资企业在计算 2018 年度个人所得税应纳税所得额时， 准予扣除的雇员职工教育经费支出是 ( )。

　　A.1 万元

　　B.4.5 万元

　　C.4 万元

　　D.3.2 万元

　　<3>小球个人独资企业发生的下列支出中， 在计算 2018 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是 ( )。

　　A. 行政罚款 6 万元

　　B. 雇主大仁工资 12 万元

　　C. 合同违约金 8 万元

　　D. 雇员小志工资 40 万元

　　<4>计算大仁股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。

　　A.3.8 × 50%× 20%+1.4× 20%=0.66

　　B.(3.8+1.4) × 20%=1.04

　　C.3.8 × 20%+1.4× 50%× 20%万=0.9

　　D.(3.8+1.4) × 50%× 20%=0.52

　　(二)

　　小志为小球企业全职讲师， 2019 年有关收支情况如下： (1)全年取得工资薪金收入共计 160 000 元，小志缴纳社保核定的工资基数为 140 000 元。(2)小志正在偿还首套住房贷款及利息，且其女儿正在上小学，父母年龄均为 55 岁，小志与其妻子约定，由小志扣除贷款利息，其妻子扣除子女教育费。 (3)小志从房地 产开发者手中购入店铺一间， 原价 300 000 元，经协商， 最终以 250 000 元成交，

　　但房地产开发者对该店铺拥有两年免费的使用权。 (4)取得国债利息收入 2 000元。(5)其住房由于房屋改造获得拆迁补偿款 1 000 000 元。(6)转让其持有的上市公司股票，取得 60 000 元。(7)因旅游期间协助抓小偷，获得见义勇为奖励 2 000元。

　　已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为： 基本养老保险 8%， 基本医疗保险 2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。;财产租赁所得税率为 20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　<1> 2019年小志取得工资薪金年收入允许税前扣除的金额总计为 ( )。

　　A.91 500

　　B.103 500

　　C.115 500

　　D.127 500

　　<2> 小志取得的工资薪金所得， 2019 年应缴纳的个人所得税为 ( )。

　　A.975

　　B.1 930

　　C.3 130

　　D.5 650

　　<3> 关于购入商铺的相关表述，正确的是 ( )。

　　A.购入商铺的行为不涉及个人所得税

　　B. 购入商铺的行为少支付的购房价款，按照 “财产租赁所得 ”计税

　　C. 每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定

　　D. 计算个人所得税时，可以扣除发生的相关合理税费等

　　<4> 下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是 ( )。

　　A.国债利息不缴纳个人所得税

　　B.获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税

　　C.转让上市公司股票不缴纳个人所得税

　　D.获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税

　　(三)小球服装厂于 2017 年 7 月招聘小志为该厂职工， 双方订立的劳动合同约定：合同期限 2 年，工资 4 000 元，试用期 3 个月，试用期内工资 2 500 元，合同期内小志自愿放弃带薪年休假。

　　合同签订后小球服装厂又要求小志缴纳 3 000 元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，小志缴纳了押金并开始在甲厂工作。

　　2017 年 6 月小志在下班途中被闯红灯的汽车撞伤， 导致下肢瘫痪生活不能自理，小志开始住院治疗。 住院治疗期间， 小球服装厂按当地最低工资标准给小志发放工资。

　　2018 年 4 月经有关部门鉴定， 伤残等级为二级。 此时小志伤势已经稳定， 遂要求小球服装厂按原工资标准补发 2017 年 6 月至 2018 年 4 月的工资，并支付此期间的护理费。 小球服装厂拒绝， 并以小志已丧失劳动能力为由通知小志解除劳动合同，且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　<1>根据劳动合同法的有关规定，小球服装厂的下列做法中不正确的是 ( )。

　　A.与小志约定的试用期符合法律规定

　　B.在小志住院治疗期间，按当地最低工资标准给小志发放工资C.与小志约定的试用期工资符合法律规定

　　D.与小志约定的 “合同期内小志自愿放弃带薪年休假 ”属于无效条款

　　<2>根据劳动合同法的有关规定，对甲厂要求小志缴纳 3 000 元押金的做法， 应给与的处罚中正确的是 ( )。

　　A. 责令小球服装厂退还小志 3 000 元押金

　　B. 对小球服装厂处以 500 元以上 2 000 元以下的罚款

　　C. 对直接责任人处以 500 元以上 2 000 元以下的罚款

　　D. 该行为如给小志造成损失，劳动行政管理部门可以要求小球服装厂在损失范围内给予赔偿

　　<3>根据社会保险法的有关规定，下列说法中正确的是 ( )。

　　A.小志受伤应认定为工伤

　　B.小志受伤不是因为工作原因，也不在工作时间之内，不应认定为工伤

　　C.小球服装厂应当支付治疗工伤的医疗费用和康复费用

　　D.在评定伤残等级前护理费应由小球服装厂支付，在评定伤残等级后护理费应由工伤保险支付

　　<4>关于小球服装厂与小志是否可以解除劳动合同的下列表述中，正确的是( ) 。

　　A.小球服装厂与小志解除劳动合同应向小志支付一次性伤残就业补助金

　　B.小球服装厂不应解除与小志某的劳动合同

　　C.若小志同意，小球服装厂可以解除与小志的劳动合同

　　D.若合同期满，小球服装厂可以解除与小志的劳动合同答案与解析

　　一、单选题

　　1. 【答案】 C

　　【解析】选项 AD 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税 ;选项 B对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

　　2. 【答案】 B

　　【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的 (含 1 万元)，暂免征收个人所得税 ;超过 1 万元的， “全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本 )。个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。 因此，李某 5 月份应缴纳个人所得税 =30 000×20%=6 00元0( )。

　　3. 【答案】 D

　　【解析】直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除 ;个人所得税应纳税额 =12000× 20%=2 40元0( )。

　　4. 【答案】 A

　　【解析】 2018 年度扣除限额 =200×15%=30万( 元);2018 年度“待扣金额 ”=本年度发生额 +以前年度结转额 =25+15=40(万元);待扣金额 >扣除限额，在计算 2018 年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除 30 万元。

　　5. 【答案】 B

　　【解析】劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费以收入减除 20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按 70%计算，因此小志 2019 年的收入额 =220 000× (1-20%) × (1-30%)=123 元20。0

　　6. 【答案】 B

　　【解析】个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的 4%的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税

　　7. 【答案】 A

　　【解析】房屋出典的，承典人为纳税人。