一、单选题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定， 下列情形中，应缴纳个人所得税的是 ( ) 。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　2.2018 年 5 月李某花费 500 元购买体育彩票，一次中奖 30 000 元，将其中 1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为 20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 ( )。

　　A.(30 000-500) × 20%=5900

　　B.30 000 × 20%=6 0 00

　　C.(30 000-1 000) × 20%=5800

　　D.(30 000-1 000-500) × 20%=5 7 00

　　3. 郑某 2018 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12 000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担 )。在领奖现场郑某直接 向某大学图书馆捐款 3 000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为 ( )元。

　　A.0

　　B.1 600

　　C.1 800

　　D.2 400

　　4. 个体工商户张某 2018 年度取得营业收入 200 万元，当年发生业务宣传费

　　25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费 15 万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入 15%的部分，准予扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时， 允许扣除的业务宣传费金额为( )。

　　A.30 万元

　　B.25 万元

　　C.40万元

　　D.15 万元

　　5.2019 年小志出版小说， 取得稿酬收入共计 220 000 元，请问小志 2019 年应确认个人所得税的收入额为 ( )。

　　A.220 000 × (1-20%)=176 0 元00

　　B.220 000 × (1-20%) × (1-30%)=123元200

　　C.220 000 × (1-20%)-60 000=116 0元00

　　D.220 000-60 000=160 000元

　　6. 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的 ( )的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税。

　　A.3% B.4%

　　C.5% D.10%

　　7. 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是 ( )。

　　A.房屋出典的，出典人为纳税人

　　B. 房产税的纳税人指我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人

　　C. 房屋产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

　　D.房屋租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人为纳税人

　　8. 根据房产税法律制度的规定， 下列各项中，不属于房产税征税范围的是 ( )。

　　A.建制镇建筑企业的茶社

　　B. 农村的村民居住房屋

　　C. 市区百货大楼的地下车库

　　D 工矿区工业企业的职工宿舍的房屋

　　9. 甲企业 2018 年年初拥有一栋房产， 房产原值 2 000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 2 万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为 12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为

　　30%。2018 年甲企业上述房产应缴纳房产税 ( )万元。

　　A.2.16

　　B.7.52

　　C.6.36

　　D.8.4

　　10. 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列关于纳税申报方式的表述中， 不正确的是 ( )。

　　A. 邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

　　B. 数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

　　C. 实行核定征收的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

　　11. 根据税收征收管理法律制度的规定， ( )适合于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　12. 根据税收征收管理法律制度的规定，不适用纳税担保的情形的是 ( )。

　　A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其期限缴纳应纳税款，在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象

　　B. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　C. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未矫情税款，需要申请行政复议的

　　D.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

　　13.2018 年 10 月 A 公司安排大仁于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 6 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排补休。已知 A 公司实行标准工时制，大仁的日工资为 300 元。计算 A 公司应支付大仁 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是 ( )。

　　A.300 × 300%+300× 200%=1 5元00)(

　　B.300 × 300%+300× 300%=1 8元00)(

　　C.300 × 100%+300× 200%=9元00)(

　　D.300 × 200%+300× 150%=10元50)(

　　14.A 公司为员工小志支付培训费用 6 万元，约定服务期 3 年。2 年后，小志以 A 公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向 A 公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是 ( )。

　　A.A 公司可以要求张某支付 2 万元的违约金

　　B.小志违反了服务期的约定

　　C.A公司可以要求张某支付 6 万元的违约金

　　D.小志无需支付违约金

　　15.A 公司现有职工 150 人，因生产经营发生严重困难需裁员， 根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上， A 公司向工会或者全体职工说明情况， 听取工会或者职工的意见， 并将裁减人员方案向劳动行政部门报告， A 公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是 ( ) 。

　　A.12 人

　　B.13 人

　　C.14人

　　D.15 人

　　16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中， 不正确的是 ( )。

　　A.违约金的支付主体是用人公司

　　B.经济补偿金是法定的

　　C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

　　D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位

　　17、.2012 年 4 月 1 日，小月到 A 公司工作， 2018 年 8 月 1 日，双方的劳动合同期满， A 公司不再与小月续签。已知劳动合同终止前 12 个月，小月月平均工资 6 000 元， A 公司所在地职工月平均工资 5 000 元。计算劳动合同终止后 A公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是 ( )。

　　A.5 500 × 6=33 00元0()

　　B.5 500 × 8=44 00元0)(

　　C.6 000 × 5.5=33 00元0)(

　　D.6.5 × 6 000=39 00元0()

　　二、多选题

　　1. 一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

　　A.经营租赁服务B.仓储服务

　　C.装卸搬运服务D.收派服务

　　2. 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项中，属于特许权使用费的有 ( ) 。

　　A.转让商标权收入

　　B.拍卖自己文学作品复印件

　　C.转让著作权收入

　　D.转让有价证券

　　3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税减税项目的有( )。

　　A. 福利费、抚恤金、救济金 保险赔款

　　B. 个人取得的拆迁补偿款国家发行的金融债券利息

　　C.残疾、孤老人员和烈属的所得

　　D.因严重自然灾害造成重大损失的

　　4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于暂免征收个人所得税的有( )。

　　A. 残疾、孤老人员和烈属的所得

　　B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　C. 个人转让自用 6 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.个人购买福利彩票，一次中奖收入 20 000 元的

　　5. 根据个人所得税法律制度的规定， 下列各项中， 非居民个人以每次收入额为应纳税所得额的有 ( )。

　　A.工资、薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.特许权使用费所得

　　6. G、H 两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 3 000 平方米， G、H 企业的实际占用比例为 6：4。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 10 元。关于 G、H 企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税， 下列处理正确的有( ) 。

　　A.G企业应纳城镇土地使用税 =3 000 × 6/10 × 10=18 000)

　　B.G企业应纳城镇土地使用税 =3 000 × 10=30 000

　　C.H企业应纳城镇土地使用税 =3 000 × 4÷ 10× 10=1200 0

　　D.H 企业应纳城镇土地使用税 =3 000 × 10=30 000

　　7. 下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述错误的有 ( )。

　　A. 尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以实际占用的应税土地面积确定的土地面积为准

　　B. 尚未核发土地使用证书的，不用申报缴纳城镇土地使用税

　　C. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　D. 城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

　　8. 关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的有 ( )。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B. 受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

　　C. 购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以市场价格为计税依据

　　9. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同

　　情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有 ( )。

　　A.吊销营业执照

　　B. 责令限期缴纳

　　C. 阻止出境

　　D. 强制执行措施

　　10. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括 ( )。

　　A.税款

　　B.实现税款、滞纳金的费用

　　C.滞纳金

　　D.罚息

　　11. 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列各项中， 属于税收保全措施的有( ) 。

　　A.要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　D. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款