6、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( ) 。

　　A. 年所得 l2 万元以上

　　B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

　　C.从中国境外取得所得

　　D.取得应纳税所得 ,没有扣缴义务人

　　【答案】 A,B,C,D

　　【解析】本题考察个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应 当按照规定到主管税务机关办理纳税申报： (1)年所得 l2 万元以上的 ;(2)从中国

　　境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的： (3)从中国境外取得所得的 ;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 ;(5)国务院规定的其他情形。

　　7、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有 ( ) 。

　　A.张某获得的保险赔款

　　B.王某出租房屋所得

　　C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

　　D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

　　【答案】 A,C,D

　　【解析】根据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴 ;保险赔偿 ;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离体工资、离休生活 补助费等都属于免征个人所得税的所得，但是出租房屋的所得属于财产租赁所

　　得，需要缴纳个人所得税的。

　　8、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中， 符合我国税法规定的有 ( ) 。

　　A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　B. 采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

　　C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

　　D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天

　　【答案】 A,D

　　【解析】本题考核点为增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，所以选项 B 错误;采用赊销和分期收款方式销售货物， 为按合同约定的收款日期的当天，所以选项 C 错误。

　　9、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有 ( ) 。

　　A. 税收滞纳金

　　B. 银行按规定加收的罚息 C.被没收财物的损失

　　D.未经核定的准备金支出

　　【答案】 A,C,D

　　【解析】税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除 ;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。

　　10、根据我国《消费税暂行条例》的规定 .下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有 ( ) 。

　　A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

　　B. 进口的应税消费品，由进 171 人或其代理人向报关地海关申报缴纳

　　C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县 (市) 的，分支机构应回总机构申报缴纳

　　D. 纳税人到外县 (市)销售自产应税消费品的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应回纳税人居住地或所在地申报缴销

　　【答案】 B,D

　　【解析】(1)委托加工的应税消费品， 由受托方向所在地税务机关申报缴纳 ;(2) 纳税人的总机构与分支机构不在同一县 (市)的，应当分别向各自机构所在地主管 税务机关申报纳税， 经财政部、国家税务总局或其他授权的财政、 税务机关标准， 可以由总机构汇总向总机构所在主管税务机关申报纳税。

　　11、城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。对此，下列说法正确的有 ( ) 。

　　A. 城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的 “三税”税额之和为计税依据， 随“三税”同时征收

　　B. 城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳 “三税”的单位和个人

　　C. 对外商投资企业和外国企业按优惠税率征收城市维护建设税

　　D.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇

　　【答案】 A,B,D

　　【解析】城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业，没有税收优惠的规定。

　　12、下列项目中计征城镇土地使用税的有 ( ) 。

　　A.征税范围内国家所有的土地

　　B.征税范围内集体所有的土地

　　C.农民自留地

　　D.外商占有的国有土地

　　【答案】 A,B

　　【解析】本题考核点是城镇土地使用税的征收范围，农民自留地在农村，不属于征税范围 ;外商不缴纳城镇土地使用税。

　　13、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( ) 。

　　A. 因自然灾害毁损的库存商品

　　B. 企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

　　C.在建工程耗用的原材料

　　D.接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额

　　【答案】 A,B,C

　　【解析】本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。接受试点纳税人提供的应税服务， 取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额， 准予从销项税额中扣除。

　　14、关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有 ( ) 。

　　A. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、 薪金所得的人员， 费用扣除额为 4800 元

　　B. 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

　　C. 劳务报酬所得每次收入减除 20 %的费用，其余额为应纳税所得额

　　D. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

　　【答案】 A,B,D

　　【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次 收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;4000 元以上的，减除 20%的费用， 其余额为应纳税所得额。

　　15、根据《民法通则》的有关规定， 下列选项中， 适用于诉讼时效期间为 l 年的情形有 ( ) 。

　　A. 拒付租金的

　　B. 履行买卖合同违约的

　　C.寄存财物被毁损的

　　D.货物买卖合同争议

　　【答案】 A,C

　　【解析】本题考核诉核时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为 1 年。

　　三、判断题

　　1、背书人甲将一张汇票背书转让给乙， 并注明 “乙不得对甲行使追索权 ”。该背书转让行为无效 ( )

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是背书不得记载的内容。根据 《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

　　2、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。 ( )

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是烟叶税的计税依据。

　　3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可

　　以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起 60 日内向上一级 税务机关申请行政复议，在上一级税务机关作出行政复议决定后， 再缴纳或者解缴应纳税款及滞纳金。( )

　　【答案】错

　　【解析】先缴纳税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才取得申请行政复议的资格。

　　4、对个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商户生产经营所得统一缴纳个人所得税。 ( )

　　【答案】错

　　【解析】个体工商户取得的联营企业分回的利润。按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。

　　5、A 公司将其库房无偿赠与 B 幼儿园，由于 A 公司没有转让收入， 因此 A公司无须缴纳营业税。 ( )

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点为营业税征收范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

　　6、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。 ( ) 【

　　答案】对

　　【解析】本题考核纳税义务发生时间。

　　7、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。 ( )

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是建立劳动规章制度的程序。

　　8、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，一律按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。 ( )

　　【答案】错

　　【解析】对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，

　　凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并人应税消费品的销售额，按照 应税消费品的适用税率缴纳消费税。

　　9、工伤保险中所称的本人工资，是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前 l2 个月平均月缴费工资。本人工资低于统筹地区职工平均工资 60 %的，按照统筹地区职工平均工资计算。 ( )

　　【答案】错

　　【解析】本人工资低于统筹地区职工平均工资 60%的，按照统筹地区职工平均工资的 60%计算。

　　10、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是土地增值税纳税人的规定。必须是转让国有土地使用权及地上建筑物的单位和个人。

　　四、不定项选择题

　　1、某市一家综合公司 2014 年发生以下业务：

　　( 1)转让 5 年前建成的位于市区的旧仓库，取得收入 120 万元，该仓库的

　　原值为 100 万元.已提取折旧 40 万元。经权威机构评估，成新度为 30 %，目前建造同样的仓库需要 150 万元;转让旧仓库时向政府补缴土地使用权出让金40 万元，发生其他相关费用 8 万元;

　　(2)转让市区一块土地使用权，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权

　　时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万元。已知： 上述业务均按规定缴纳了城建税、教育费附加。根据以下资料，回答下列问题。

　　(1) 该公司转让旧仓库和土地使用权应纳营业税额 ( )万元。A.6

　　B.10 C.12 D.13

　　【答案】 D

　　【解析】该公司转让旧仓库应纳营业税： l20 ×5%=万6(元);该公司转让土地使用权应纳营业税 =(560—420) ×5%=万7(元);该公司转让旧仓库和土地使用权应缴纳营业税=6+7=13(万元)。

　　(2) 该公司应纳城建税和教育费附加 ( ) 万元。

　　A.1.1

　　B.1.27

　　C.1.3

　　D.3.4

　　【答案】 C

　　【解析】该公司应纳城建税和教育费附加： (6+7) ×(7%+3%)=1万.3元( )。(3)该公司转让旧仓库评估价格 ( )万元。

　　A.45 B.80 C.120 D.150

　　【答案】 A

　　【解析】该公司转让旧仓库的评估价格 =150 ×30%=4万5(元)。(4)该公司转让旧仓库应纳土地增值税 ( ) 万元。

　　A.5.34

　　B.5.78

　　C.6.02

　　D.6.17

　　【答案】 D

　　【解析】增值额 =120 一[45+6 ×(1+7%+3%)+40+8]=1—2099.6=204(万元);增值率=20.4 ÷ 99.6 × 100%=20.：48应%纳土地增值税 =20.4 × 30%=6.1万2(元)。

　　2、某娱乐城经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务， 2014 年 3 月收入情况如下：

　　(1)歌舞厅和游戏厅收入 40 万元; (2)保龄球馆收入 60 万元;

　　(3) 酒吧收入 70 万元;

　　(4) 经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入 20 万元。已知：税务机关确定娱乐业税

　　率 20 %，保龄球馆按 5 %征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。根据以上资料，回答下列问题。

　　1、该娱乐城的下列项目中，应当按服务业缴纳营业税的是 ( ) 。

　　A.歌舞厅和游戏厅收入

　　B.保龄球馆收入

　　C.酒吧收入

　　D.代销福利彩票业务手续费收入

　　【答案】 D

　　【解析】代销福利彩票业务属于服务业中的代理业。

　　2、该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中，正确的是 ( ) 。

　　A.娱乐业的营业额不包括饮料费

　　B.营业额未达到规定的营业税起征点的， 免征营业税

　　C.营业税的纳税期分别为 1 日、3 日、5 日、　10 日 15 日、1 个月或者 1 个季度

　　D.营业税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税

　　【答案】 B,D

　　【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的其他费用，所以选项 A 错误;营业税的纳税期限中没有 1 日、3 日的规定，所以选项 c 错误。

　　3、该娱乐城当月应缴纳的营业税是 ( )万元。

　　A.11

　　B.12 .5

　　C.15

　　D.15.5

　　【答案】 D

　　【解析】歌舞厅和游戏厅收入应缴纳的营业税 =40×20%=8万( 元);保龄球收人应缴纳的营业税 =60×5%=3万( 元);酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税=70× 5%=3.5万( 元);代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税 =20× 5%=1万(元)。

　　4、该娱乐城当月购置一台税控收款机，取得的普通发票，可以抵免营业税的数额是 ( ) 。

　　A.税控收款机价款

　　B. 税控收款机价款 × 17 %

　　C. 税控收款机价款 ÷( 1+ 17 %)

　　D.税控收款机价款 ÷( 1+ 17 %) × 17 %

　　【答案】 D

　　【解析】营业税纳税人购置税控收款机，按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额： 可抵免税额 =价款 ÷(1+17%)×17。%