一、单项选择题

　　1、2014 年 1 月 10 日，张某应聘到某餐厅工作 ;2014 年 3 月 10 日，张某与某餐厅订立了劳动合同 ;2014 年 5 月 10 日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利 ;2014 年 7 月 10 日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是( ) 。

　　A.2014 年1月10日

　　B.2014 年3月10日

　　C.2014 年5月10日

　　D.2014 年7月10日

　　【答案】 C

　　【解析】本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。

　　2、下列争议中，可以适用 《仲裁法》进行仲裁的是 ( ) 。

　　A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议

　　B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议

　　C. 某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

　　D. 王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

　　【答案】 C

　　【解析】本题考核点是仲裁的适用范围。根据规定。下列纠纷不能仲裁：婚 姻、收养、监护、扶养、继承纠纷 ;依法应当由行政机关处理的行政争议。另外， 劳动争议也不适用于 《仲裁法》。

　　3、年所得在 12 万元以上的纳税人，应当在年度终了后法定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该法定期限是 ( ) 。

　　个月

　　B.3 个月

　　C.6 个月

　　D.1 年

　　【答案】 B

　　【解析】本题考核个人所得税的纳税申报与缴纳。年所得在 12 万元以上的纳税人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。

　　4、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为 ( ) 。

　　A. 工资薪金所得

　　B. 特许权使用费所得

　　C. 个体工商户的生产经营所得

　　D.利息股息红利所得

　　【答案】 A

　　【解析】本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按 “工资、薪金所得 ”项目计征个人所得税。

　　5、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保， 乙公司请丁公司为该汇票作保证。 丁公司在汇票背书栏签注： “若该汇票出票真实，本公司愿意保证 ”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是 ( ) 。

　　A. 应承担一定赔偿责任

　　B. 只承担一般保证责任，不承担票据保证责任

　　C.应当承担票据保证责任

　　D.不承担任何责任

　　【答案】 B

　　【解析】本题考核点是票据保证。 《票据法》规定： “保证不得附有条件 ;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。 ”

　　6、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 3 % 。 2014 年 2月份取得销售收入 16 960 元;直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600 元，当月支付人员工资 3 460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为 ( )元。

　　A.451.98

　　B.493.98

　　C.508

　　D.960

　　【答案】 B

　　【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税 =16 960 ÷ (1+3%) ×3%=493.98(元)。

　　7、预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额最高为( )元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【答案】 C

　　【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。

　　8、张经理 2013 年 12 月发生的下列收入中 .按总收入的 20 %的比例税率计算缴纳个人所得稍的项目是 ( ) 。

　　A. 本月工资收入 1.5 万元

　　B. 体育彩票中奖收入 5 万元

　　C.2007 年 9 月 1 日存入银行的居民储蓄存款利息

　　D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元

　　【答案】 B

　　【解析】本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照 20%的比例税率计算缴纳个人所得税。

　　9、根据 《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是 ( ) 。

　　A.出票人签章

　　B.出票地

　　C. 付款地

　　D. 签发票据的用途

　　【答案】 D

　　【解析】根据 《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项， 出票地和付款地属于相对应记载事项， 而签发票据的用途属于： 非法定记载事项。

　　10、某从事商品零售的小规模纳税人， 2014 年 9 月份销售商品取得含税收入 l0300 元，当月该企业应纳的增值税是 ( )元。

　　A.1496.58 B.1751 C.309 D.300

　　【答案】 D

　　【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税 =10300÷(1+3%)×3%=30元0()。

　　11、根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是 ( ) 。

　　A.多数仲裁员的意见B.首席仲裁员的意见

　　C.仲裁委员会主任的意见D.全体仲裁员的意见

　　【答案】 A

　　【解析】仲裁庭评议案件实行少数服从多数原则，不能形成多数意见时，裁决应当以首席仲裁员的意见作出。

　　12、2014 年 5 月，A 房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为 6000 万元，当月甲公司预付了 3000 万元，余款在以后两个月内结清。 已知销售不动产营业税税率为 5 %。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为 ( )万元。

　　A.150 B.300 C.0 D.75

　　【答案】 A

　　【解析】本题考察营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营 业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 A 公司 5 月应缴纳的营业税税额=3 000×5%=150(万元)。

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是 ( ) 。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　【答案】 A

　　【解析】本题考核点是不征税收入。 财政拨款属于不征税收入 ;租金收入和产品销售收入属于征税收入 ;国债利息收入属于免税收入 (不征税收入不同于免税收入)。

　　14、某小型微利企业经主管税务机关核定， 2011 年度亏损 16 万元，2012 年度盈利 42 万元。该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为 ( )万元。

　　A.1.5

　　B.2 .25

　　C.3

　　D.5.2

　　【答案】 D

　　【解析】本题考核点是企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损， 可用当年应纳税所得额进行弥补， 一年弥补不完的， 可连续弥补 5 年， 按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额 ;符合条件的小型微利企业所 得税税率减按 20%。2012年应纳企业所得税 =(42 一 16) ×20%=5.万2(元)。

　　16、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是 ( ) 。

　　A. 直接向甲公司出具拒绝支付证明

　　B. 应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

　　C. 先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索

　　D. 应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明

　　【答案】 B

　　【解析】根据委托收款的有关规定，银行在办理划款对，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

　　17、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是 ( ) 。

　　A.确认适用税率

　　B.收缴发票

　　C. 确认计税依据

　　D. 加收税收滞纳金

　　【答案】 B

　　【解析】纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼 ;选项 A、C、D 均属于征税行为。

　　18、某油田某月开采原油 12 .5 万吨，除用于加热、修井的原油 0.5 万吨， 其余全部销售，但未单独核算。该油田适用的单位税额为每吨 l2 元，其当月应纳的资源税为 ( ) 。

　　A.120 万元

　　B.126 万元

　　C.144 万元

　　D.150 万元

　　【答案】 D

　　【解析】本题考核点是资源税应纳税额的计算。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。但未单独核算的，不予减税或免税。本题应纳资源税为： 12.5 × 12=15万0(元)

　　19、下列货物适用 13 %税率征收增值税的是 ( ) 。

　　A.寄售商店代销寄售物品B.销售旧货

　　C. 一般纳税人生产销售的商品混凝土 (仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

　　D. 销售图书、报纸、杂志

　　【答案】 D

　　【解析】选项 A 适用简易办法 3%征收增值税 ;选项 B 销售旧货，适用简易办法 3%减按 2%征收增值税 ;选项 C 一般纳税人生产销售的商品混凝土， 适用简易办法 3%征收增值税。

　　20、某软件生产企业为居民企业， 2013 年实际发生合理的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2013 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 ( )万元。

　　A.1 B.1.5

　　C.2 D.2.5

　　【答案】 A

　　【解析】软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额 =15—100×14%=1万( 元)。

　　21、下列选项中，属于商业汇票的必须记载事项的是 ( ) 。

　　A.背书日期

　　B.付款日期

　　C.保证日期

　　D.出票日期

　　【答案】 D

　　【解析】本题考核点是商业汇票的记载事项。签发商业汇票必须记载下列事 项：表明 “商业承兑汇票 ”或“银行承兑汇票 ”的字样 ;无条件支付的委托 ;确定的金额;付款人名称 ;收款人名称 ;出票 l3 期;出票人签章。

　　22、下列各项中，不属于行政责任范围的是 ( ) 。

　　A.没收违法所得

　　B.罚金

　　C. 责令停产

　　D. 吊销执照

　　【答案】 B

　　【解析】本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。

　　23、上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在成都市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据 《营业税暂行条例》的规定， A 公司营业税纳税申报的地点应当是( ) 。

　　A.上海市

　　B.成都市

　　C.重庆市

　　D.北京市

　　【答案】 B

　　【解析】销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

　　24、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是 ( ) 。

　　A.化妆品

　　B. 柴油

　　C. 小汽车

　　D.钻石饰品

　　【答案】 D

　　【解析】根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。二、多项选择题

　　1、税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。对此，下列说法正确的有 ( ) 。

　　A. 查账征收， 是指税务机关对财务健全的纳税人， 依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式

　　B. 查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式

　　C. 查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量， 按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式

　　D. 定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、 一定经营范围内的应纳税经营额 (包括经营数量 )或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式

　　【答案】 A,B,C,D

　　【解析】本题考察税款征收方式。

　　2、对于纳税人兼营不同税率应税消费品的， 下列说法正确的有 ( ) 。

　　A. 应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量

　　B. 未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率计算应纳消费税

　　C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额 ’

　　D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

　　【答案】 A,B,D

　　【解析】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

　　3、某作家的下列稿酬收入中，应当合并计算为一次的有 ( ) 。

　　A. 同一作品再版取得的所得

　　B. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版

　　C. 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入

　　D. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的

　　【答案】 C,D

　　【解析】同一作品再版取得的所得， 应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为 两次稿酬所得征税。

　　4、劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的， 除劳动者提出订立固定期限劳动合同外， 应当订立无固定期限劳动合同。对此，下列说法符合法律规定的有 ( ) 。

　　A. 连续工作满 l0 年的起始时间，应当自劳动合同签订之日起计算

　　B. 连续工作满 l0 年包括 《劳动合同法》施行前的工作年限

　　C. 劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限

　　D. 原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止 劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时， 不再计算劳动者在原用人单位的工作年限

　　【答案】 B,C,D

　　【解析】选项 A 错误，连续工作满 10 年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算。

　　5、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有 ( ) 。

　　A. 销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税

　　B. 转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税

　　C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税

　　D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税

　　【答案】 A,C,D

　　【解析】本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产， 采用预收款方式的， 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 选项B说法不正确。