题例 ： 某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游 ， 每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际

　　为每人支付住宿费 500 元、餐费 500 元、 交通费 400 元、门票 80 元。 已知旅游业营业税税率为 5% ，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为 () 元。

　　解析 ：( 2000-500-500-400-80 ) *5%*50=1300 (元)

　　题例 ：某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元 ， 包间服务费 20 万元 ， 茶水收入25 万元 ; 直接成本支出 120 万元 。已知服务业务适用的营业税税率为 5%， 该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中 ，正确的是 ()。

　　解析 ： 餐饮属于全额收费只加不减 = ( 154+20+25 )*5%=3.95 ( 万元 )

　　题例 ：企业把一闲置用房出售 ， 收入 500 万元， 还得到对方支付的违约金 15 万元， 该厂房 建造 成本为 300 万元 ， 已知销售不动产营业税税率为 5% ， 则该企业应缴纳的营业税为()。

　　解 析 ： 销 售 自 建 不 动 产 为 全 额 收 费 ( 收 取 的 全 部 价 款 + 价 外 费 用 ) = ( 500+15 )*15%=25.75

　　如果是购置那就要减去成本 300 万元即 ：( 500+15-300 ) *15%=10.75

　　题例 ： 某纳税人销售购置的不动产 ， 其营业额的下列确定方法中 ， 正确的是 ()

　　A 以全部收入为营业额

　　B 以销售时的评估价格为营业额

　　C 以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 ( 同抵债所得不动产 )

　　题例 ：某房地产开发有限公司 ， 主要从事房地产开发 、销售及物业出租业务 ， 12 月份发生以下经济业务 。

　　(1) ) 销售普通住宅 10 套， 面积共计 1250 平方米 ， 每平方米售价为 12000 元;

　　(2) ) 销售精装修高档公寓 3 套， 面积共计 540 平方米 ， 每平方米售价为 20000 元，其中 ：

　　毛坯房每平方米为 18000 元， 其中 ： 毛坯房每平方米为 18000 元， 装修费每平方米为 2000元;

　　(3) ) 出租写字楼 1200 平方米 ，取得租金收入 60000 元;

　　已知 ： 销售不动产适用的营业税税率为 5%; 出租写字楼适用的营业税税率为 5%

　　解析 ：

　　1 销售住宅应缴纳的营业税税额 = 销售额 *适用税率 =1250*12000*5%=750000

　　2 销售公寓应缴纳的营业税税额 = 销售额 *适用税率 =540*20000*5%=540000 ( 注：全额收费)

　　3 出租写字楼应缴纳的营业税税额 = 销售额 *适用税率 =60000*5%=3000 (元)

　　该房地产公司 12 月应缴纳的营业税税额 =750000+540000+3000=1293000 ( 元)

　　题例 ：甲度假酒店设有客房部 、餐饮部 、娱乐部等经营部门 ， 各经营部门业务取得的收入分别核算 。2013 年 1 月有关经营业务如下 ：

　　(1 ) 提供住宿服务取得营业收入130万元 ， 支出住宿成本90 万元。

　　(2 ) 提供餐饮服务取得营业收入140万元 ， 支出餐饮成本120 万元 。

　　(3) ) 经营游艺场取得游艺收入 25 万元、射击收入 10 万元 、跑马比赛收入 2 万元 、游戏机收入 8 万元、支付游艺场租金 6.5 万元 。

　　(4) ) 举办时装表演活动取得营业收入 17 万元， 支付演员劳务费支出 3 万元 。

　　已知 ： 服务业营业税税率为 5%， 娱乐业营业税税率为 20% ， 文化体育业的营业税税率为3%

　　要求 ： 根据上述资料 ， 分析回答下列问题

　　1 甲度假酒店当月发生的下列业务中 ， 应按服务业项目计算缴纳营业税的有 ( AC)

　　A 提供住宿服务 B 经营游艺场 C 提供餐饮服务 D 举办时装表演

　　2 甲度假酒店当月住宿 、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中 ， 正确的是 ()( 130+140 ) *5%=13.5

　　3 举办时装表演活动应缴纳的营业税为 ()。17*3%=0.51 ( 万元 )

　　4 甲度假酒店当月游艺场应缴纳营业税税额的下列计算中 ， 正确的有 ()

　　( 25+10+2+8 ) *20%=9 (万元 )( 也可用税率排除法做 )

　　题例 ： 根据营业税法律制度的规定 ， 下列项目中 ，免征营业税的有 (ABCD )

　　A 医院提供的医疗服务 B 幼儿园提供的育养服务

　　C 学生勤工俭学提供的劳务 D 残疾人员提供的劳务

　　题例 ： 根据营业税法律制度的规定 ， 下列各项中 ，不免征营业税的是 ( C)。

　　A托儿所提供育养服务

　　B 农场提供农田灌溉业务

　　C文化馆出租房屋业务

　　D 保险公司为种植业提供保险业务

　　题例 ：某租赁公司提供租赁业劳务 ， 采取预收款方式结算 ， 其营业税纳税义务发生时间为( C)。

　　A 合同签订的当天

　　B 合同确定的付款日期的当天

　　C 收到预收款的当天

　　D 租赁业劳务完成的当天

　　题例 ： 纳税人出租土地使用权 ， 应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税 。(错)

　　解析 ： 转让 、出租土地使用权 ， 应当向土地所在地 ; 销售 、 出租不动产应当向不动产所在地。

　　纳税人提供应税劳务应当向劳务发生地 。

　　转让无形资产应当向其 机构所在地 或者 居住地 的主管税务机关申报纳税

　　题例 ： 根据营业税法律制度的规定 ， 纳税人以 1 个月为一个纳税期的 ， 应在一定期限内向税务机关申报纳税 ， 该一定期限是 (B)。

　　A 自期满之日起 5 日内( 5 、10、15 )

　　B 自期满之日起 15 内( 1 个月或一个季度 )

　　解析 ： 银行、财务公司 、信托投资公司 、信用社 、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1个季度 。