【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是(　)。

　　A.个人转让住房

　　B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

　　C.企业出售闲置办公用房

　　D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

　　『正确答案』C

　　『源来如此』本题考核“土地增值税税收优惠”的知识点。选项A，自2008年11月1日起，对个人转让住房暂免征收土地增值税;选项BD，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。

　　【单选题】甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是(　)。

　　A.甲、乙、丙和丁为纳税人

　　B.甲、乙和丁为纳税人

　　C.甲、乙为纳税人

　　D.甲、乙和丙为纳税人

　　『正确答案』C

　　『源来如此』合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　【多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有(　)。

　　A.审计咨询合同

　　B.财产保险合同

　　C.技术合同

　　D.建筑工程分包合同

　　『正确答案』BCD

　　『源来如此』根据规定，技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

　　【单选题】下列不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.餐饮服务许可证

　　B.工商营业执照

　　C.商标注册证

　　D.土地使用证

　　『正确答案』A

　　『源来如此』房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等按照“权利、许可证照”税目，计算缴纳印花税。

　　【单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为印花税计税依据的是(　)。

　　A.营业账簿

　　B.著作权转让书据

　　C.不动产权证书

　　D.财产保险合同

　　『正确答案』C

　　『源来如此』应税营业账簿的计税依据，为营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额，选项A错误;应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，不包括增值税税款，若产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的，按照合计金额确定，选项B错误;财产保险合同中的保险费为计税依据，选项D错误。

　　【单选题】2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.3×5=15元

　　B.1×5=5元

　　C.4×5=20元

　　D.2×5=10元

　　『正确答案』A

　　『源来如此』我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。

　　【单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是(　)。

　　A.外国驻华使馆的自用小汽车

　　B.设有固定装置的非运输车辆

　　C.城市公交企业购置的公共汽电车

　　D.个人购买的经营用小汽车

　　『正确答案』D

　　【单选题】进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(60+15)×10%=7.5万元

　　B.(60+25)×10%=8.5万元

　　C.(60+15+25)×10%=10万元

　　D.60×10%=6万元

　　『正确答案』C

　　『源来如此』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　【单选题】我国车船税的税率形式是(　)。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　『正确答案』C

　　『源来如此』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，非机动驳船的计税依据是(　)。

　　A.净吨位数

　　B.艇身长度

　　C.辆数

　　D.整备质量吨位数

　　『正确答案』A

　　『源来如此』机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。游艇以艇身长度为计税依据。

　　【单选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车车船税计税依据的是(　)

　　A.辆数

　　B.整备质量吨位数

　　C.发动机气缸容量

　　D.车身长度

　　『正确答案』B

　　【多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有(　)。

　　A.石灰石

　　B.硫酸钾

　　C.黏土

　　D.砂石

　　『正确答案』ABCD

　　『源来如此』ABCD均为资源税的征税范围。

　　【例题·计算题】某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年5月向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0.116万元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费116万元，洗选煤折算率87.5%，原煤的资源税率为8%。计算应缴纳的资源税。

　　『正确答案』应缴纳的资源税=80 000×0.116÷(1+13%)×87.5%×8%=574.87(万元)。

　　【判断题】纳税人将其开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节，不缴纳资源税。(　)

　　『正确答案』√

　　【单选题】2018年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元，销售自产锡矿原矿加工的精矿取得不含增值税销售额1 500万元。已知锡矿的资源税征税对象为精矿，适用税率为4%，锡矿换算比为1.2，计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(900+1 500)×1.2×4%=115.2万元

　　B.(900+1 500÷1.2)×4%=86万元

　　C.(900×1.2+1 500)×4%=103.2万元

　　D.(900÷1.2+1 500)×4%=90万元

　　『正确答案』C

　　『源来如此』征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，因此900×1.2换算为精矿的销售额。

　　【单选题】2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是(　)。

　　A.(30+28)×3%=1.74万元

　　B.(20+12)×3%=0.96万元

　　C.30×3%=0.9万元

　　D.20×3%=0.6万元

　　『正确答案』B

　　『源来如此』应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率

　　【判断题】对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。(　)

　　『正确答案』√

　　【单选题】根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的是(　)。

　　A.协定税率

　　B.最惠国税率

　　C.特惠税率

　　D.普通税率

　　『正确答案』C

　　『源来如此』选项A，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税;选项B，对原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。

　　【单选题】2018年9月甲公司进口一批货物，海关审定的成交价格为1 100万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费96万元，保险费4万元。已知关税税率为10%。计算甲公司该笔业务应缴纳的关税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(1 100+96+4)×10%=120万元

　　B.(1 100+4)×10%=110.4万元

　　C.1 100×10%=110万元

　　D.(1 100+96)×10%=119.6万元

　　『正确答案』A

　　『源来如此』进口环节，关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

　　【单选题】根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是(　)。

　　A.噪声

　　B.固体废物

　　C.光污染

　　D.水污染物

　　『正确答案』C

　　『源来如此』环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

　　【判断题】事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。(　)

　　『正确答案』√

　　『源来如此』依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的不缴纳环境保护税。

　　【判断题】烟叶税的纳税人是烟叶农户。(　)

　　『正确答案』×

　　『源来如此』烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。