【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有(　)。

　　A.娱乐服务

　　B.居民日常服务

　　C.餐饮服务

　　D.贷款服务

　　『正确答案』ABCD

　　『源来如此』一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

　　【案例】某外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。

　　『答案解析』根据增值税法律制度的规定，进口货物应纳增值税额，按照组成计税价格和规定税率计算。

　　(1)进口环节应纳关税税额=200×10%=20(万元)

　　(2)进口环节应纳增值税税额=(200+20)×13%=28.6(万元)

　　【案例】某公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为300万元，已纳关税40万元。已知消费税税率为15%，增值税税率为13%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。

　　『答案解析』根据增值税法律制度的规定，进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。

　　(1)组成计税价格= (300+40)÷(1-15%)=400(万元)

　　(2)进口环节应纳增值税税额=400×13%=52(万元)

　　(3)进口环节应纳消费税税额=400×15%=60(万元)

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式的有(　)。

　　A.装卸搬运服务

　　B.公共交通运输服务

　　C.文化体育服务

　　D.电影放映服务

　　『正确答案』ABCD

　　『源来如此』一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　)。

　　A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　B.医疗机构提供医疗服务

　　C.电信公司提供语音通话服务

　　D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』婚姻介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税，选项AB正确;直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税，选项D正确。

　　【判断题】个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』个人销售自建自用住房，免征增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

　　B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　【单选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

　　【单选题】李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是(　)。

　　A.Q市税务机关

　　B.L市税务机关

　　C.M市税务机关

　　D.N市税务机关

　　『正确答案』D

　　『答案解析』其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。

　　【判断题】商业企业一般纳税人零售烟、酒，可开具增值税专用发票。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是(　)。(2019)

　　A.白酒批发商

　　B.卷烟生产商

　　C.钻石进口商

　　D.高档化妆品零售商

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，批发环节不征;选项C，钻石在零售环节征收消费税，进口环节不征;选项D，高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有(　)。(2019)

　　A.委托加工白酒的超市

　　B.进口白酒的贸易商

　　C.销售白酒的商场

　　D.生产白酒的厂商

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』白酒在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，零售白酒的零售商不属于消费纳税人。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有(　)。(2019)

　　A.甲服装厂生产销售服装

　　B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.丁商场零售金银首饰

　　D.乙汽车贸易公司进口小汽车

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』服装不属于消费税征税范围，选项A错误;烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不属于批发，不加征消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有(　)。

　　A.黄酒

　　B.调味料酒

　　C.白酒

　　D.啤酒

　　『正确答案』ACD

　　『源来如此』调味料酒不征消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有(　)。

　　A.私人飞机

　　B.高档手表

　　C.珠宝玉石

　　D.游艇

　　『正确答案』BCD

　　『源来如此』消费税的征税范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

　　【单选题】下列各项中，不征收消费税的是(　)。

　　A.销售自产小汽车

　　B.金店零售黄金

　　C.烟酒公司购买葡萄酒

　　D.手表厂生产销售高档名表

　　『正确答案』C

　　『源来如此』选项C，购买方不缴纳消费税。

　　【单选题】2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1 000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为(　)。

　　A.1 000万元

　　B.1 130万元

　　C.240吨

　　D.140吨

　　『正确答案』A

　　『源来如此』药酒属于其他酒，其他酒采用从价计征，因此计税依据为不含增值税销售额1 000万元。