【例题·判断题】(2015年)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·单选题】(2016年)甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%-20=230(万元)

　　B.1 000×25%-10-20=220(万元)

　　C.1 000×25%-10=240(万元)

　　D.1 000×25%=250(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

　　B.300×25%-60=15(万元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

　　A.转让财产所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 000×10%×50%=50(万元)

　　B.1 000×10%=100(万元)

　　C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)

　　D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　)。

　　A.个人独资企业的投资者个人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.合伙企业中的自然人合伙人

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2017年改)根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是(　)。

　　A.怀特，2019年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年9月1日入境，次年3月1日离境

　　C.海南维，2019年6月1日入境，12月31离境

　　D.麦克，2019年6月1日入境，12月31离境，期间临时离境25天

　　『正确答案』B

　　【例题·判断题】(2015年)中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·多选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　)。

　　A.提前退休取得的一次性补贴

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.内部退养取得的一次性收入

　　D.按国家统一规定发放的退休工资

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2018年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

　　C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

　　D.商标权人许可他人使用的商标取得的收入

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2014年)下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.提供商标权的使用权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让专利权收入

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有(　)

　　A.基本医疗保险

　　B.基本养老保险

　　C.住房公积金

　　D.首套住房贷款利息支出

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以作为个人专项附加扣除的有(　)。

　　A.子女抚养

　　B.继续教育

　　C.赡养老人

　　D.子女教育

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为(　)。

　　A.3 600元/年

　　B.2 400元/年

　　C.3 200元/年

　　D.2 800元/年

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2014年、2017年改)2019年1月张某从本单位取得工资7 000元，加班费1 000元，奖金2 100元，个人缴纳三险一金1 540元。已知工资、薪金所得预缴所得税，减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过36 000元的，适用预扣率为3%。计算本月单位代扣代缴张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(7 000+1 000+2 100-5 000-1 540)×3%=106.8(元)

　　B.(7 000-5 000)×3%=60(元)

　　C.(7 000+1 000+2 100-5 000)×3%=153(元)

　　D.(7 000+1 000-5 000)×3%=90(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】北京某公司职员赵某，2019年每月取得工资、薪金收入20 000元，个人缴纳的三险一金合计为4 500元，赡养老人、子女教育、住房租金等专项附加扣除合计为4 500元，已知：赵某前七个月已预交税款1 680元，累计应纳税所得额超过36 000元至144 000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2 520。则赵某2019年8月工资、薪金所得应预缴个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(20 000-5 000-4 500-4 500)×8×10%-2 520-1 680=600(元)

　　B.(20 000-5 000)×8×10%-2 520-1 680=7 800(元)

　　C.(20 000-5 000-4 500-4 500)×8×10%-2 520=2 280(元)

　　D.(20 000-5 000-4 500)×8×10%-2 520-1 680=4 200(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】赵某任职受雇于甲公司，2019年每月取得工资10 000元，12月取得全年一次性奖金28 000元，已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过12 000元至25 000元的，适用税率为20%，速算扣除数1 410，超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数为2 660。则下列关于全年一次性奖金应纳税额的计算，正确的是(　)。

　　A.28 000×25%-2 660=4 340(元)

　　B.28 000×3%=840(元)

　　C.(28 000-5 000)×20%-1 410=3 190(元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年改)2019年10月王某为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1 000元、3 000元，共计4 000元。已知劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。王某当月钢琴培训劳务报酬应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[(1 000-800)+(3 000-800)]×(1-20%)×20%=384(元)

　　B.(1 000-800)×20%+(3 000-800)×20%=480(元)

　　C.(4 000-800)×20%=640(元)

　　D.(4 000-800)×(1-20%)×20%=512(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年改)2019年3月李某出版一部小说，取得稿酬10 000元，已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入超过4 000元的，减除20%的费用。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10 000×(1-30%)×20%=1 400(元)

　　B.10 000×(1-20%)×20%=1 600(元)

　　C.10 000×20%=2 000(元)

　　D.10 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=1 120(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2015年改)2019年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150 000元，专利开发支出10 000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%;每次收入超过4 000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(150 000-10 000)×(1-20%)×20%=22 400(元)

　　B.(150 000-10 000)×20%=28 000(元)

　　C.[150 000×(1-20%)-10 000]×20%=22 000(元)

　　D.150 000×(1-20%)×20%=24 000(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出等专项附加扣除为24 000元，假设无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36 000元至14 4000元的，适用的税率为10%，速算扣除数为2 520，赵某全年已预缴个人所得税23 000元，赵某2019年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是(　)。

　　A.[80 000+40 000×(1-20%)+60 000×(1-20%)×70%+20 000×(1-20%)-60 000-20 000-24 000]×10%-2 520-23 000=-19 760(元)

　　B.[80 000+40 000×(1-20%)+60 000×(1-20%)×70%+20 000×(1-20%)-60 000-20 000-24 000]×10%-2 520=3 240(元)

　　C.(80 000+40 000+60 000+20 000-60 000-20 000-24 000)×10%-2 520=7 080(元)

　　D.(80 000+40 000+60 000+20 000-60 000-20 000-24 000)×10%-2 520-23 000=-15 920(元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】2019年1月“非居民个人”汤姆赵从本单位取得工资7 000元，加班费1 000元，奖金2 100元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。“非居民”汤姆赵当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(7 000+1 000+2 100)×10%-210=800(元)

　　B.(7 000-5 000)×3%=60(元)

　　C.(7 000+1 000+2 100-5 000)×10%-210=300(元)

　　D.(7 000+1 000-5 000)×3%=90(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2019年10月“非居民个人”汤姆赵为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1 000元、3 000元，共计4 000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的，适用税率为10%，速算扣除数210。“非居民个人”汤姆赵当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[1000×(1-20%)+3000×(1-20%)]×(1-20%)×3%=76.8(元)

　　B.1000×(1-20%)×3%+3000×(1-20%)×3%=96(元)

　　C.4000×(1-20%)×10%-210=110(元)

　　D.4000×10%-210=190(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2019年3月“非居民个人”汤姆赵出版一部小说，取得稿酬10 000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3 000元至12 000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。“非居民”汤姆赵当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10 000×70%×10%-210=490(元)

　　B.10 000×(1-20%)×10%-210=590(元)

　　C.10 000×10%-210=790(元)

　　D.10 000×(1-20%)×70%×10%-210=350(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】2019年5月，“非居民个人”汤姆赵转让一项专利权，取得转让收入150 000元，专利开发支出10 000元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80 000元的，适用税率为45%，速算扣除数为15 160。“非居民”汤姆赵当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(150 000-10 000)×(1-20%)×45%-15 160=35 240(元)

　　B.(150 000-10 000)×45%-15 160=47 840(元)

　　C.[150 000×(1-20%)-10000]×45%-15 160=34 340(元)

　　D.150 000×(1-20%)×45%-15 160=38 840(元)

　　『正确答案』D