初级会计师

2020初级会计师《经济法基础》习题:企业所得税、个人所得税

 2020-07-04

  【例题·多选题】(2018年、2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )

  A.在中国境内注册的个人独资企业

  B.在中国境内注册的一人有限责任公司

  C.在中国境内注册的社会团体

  D.外国公司在中国境内的分公司

  『正确答案』BCD

  【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是( )。

  A.根据中国法律成立,实际管理机构在境内的丙公司

  B.根据外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

  C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在境内设立机构场所的丁公司

  D.根据中国法律成立,在国外设立机构场所的乙公司

  『正确答案』C

  【例题·判断题】(2018年)企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )

  『正确答案』√

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,属于企业所得税征税对象的有( )。

  A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得

  B.居民企业来源于中国境外的所得

  C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

  D.居民企业来源于中国境内的所得

  『正确答案』ABD

  【例题·判断题】(2013年)居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税,非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

  『正确答案』×

  【例题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中,不正确的是( )。

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.股息、红利等权益性投资收益所得,按照分配所得的企业所在地确定

  C.动产转让所得,按照转让动产活动发生地确定

  D.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  『正确答案』C

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有( )。

  A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

  B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

  C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

  D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

  『正确答案』ABD

  【例题·判断题】(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为20%。( )

  『正确答案』×

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,优惠税率为( )。

  A.10%

  B.15%

  C.20%

  D.25%

  『正确答案』B

  【例题·单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。

  A.250×20%=50(万元)

  B.250×50%×20%=25(万元)

  C.100×25%×20%+150×50%×20%=20(万元)

  D.250×25%×20%=12.5(万元)

  『正确答案』C

  【例题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中属于货币形式的有( )。

  A.债务的豁免

  B.现金

  C.应收账款

  D.存货

  『正确答案』ABC

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。

  A.企业资产溢余收入

  B.逾期未退包装物押金收入

  C.确实无法偿付的应付款项

  D.汇兑收益

  『正确答案』ABCD

  【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于特许权使用费收入的是( )。

  A.提供生产设备使用权取得的收入

  B.提供运输工具使用权取得的收入

  C.提供房屋使用权取得的收入

  D.提供商标权的使用权取得的收入

  『正确答案』D

  【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日,甲公司与乙公司签订合同,采用预收款方式销售商品一批,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是( )。

  A.9月10日确认销售收入

  B.9月20日确认销售收入

  C.9月21日确认销售收入

  D.9月1日确认销售收入

  『正确答案』B

  【例题·单选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。

  A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

  D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

  『正确答案』B

  【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。

  A.销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入

  B.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入

  C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

  D.销售商品需要安装和检验的,在收到款项时确认收入

  『正确答案』BC

  【例题·判断题】(2019年)企业所得税计算应纳税所得额时,利息收入按债务人实际支付利息的日期确认。( )

  『正确答案』×

  【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,正确的是( )。

  A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

  B.销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

  C.销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

  『正确答案』D

  【例题·单选题】(2017年、2018年改)甲电子公司2019年9月销售一批产品,含增值税价格为45.2万元。由于购买数量多,甲电子公司给予9折优惠,购买发票上已分别注明。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入是( )。

  A.36万元

  B.40万元

  C.40.68万元

  D.45.20万元

  『正确答案』A

  【例题·多选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有( )。

  A.将外购货物用于捐赠

  B.将外购货物用于偿债

  C.将外购货物用于广告

  D.将外购货物用于赞助

  『正确答案』ABCD

  【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.转让股权收入

  『正确答案』A

  【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。

  A.财政拨款收入

  B.转让企业债券取得的收入

  C.企业购买国债取得的利息收入

  D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

  『正确答案』C

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。

  A.允许抵扣的增值税

  B.消费税

  C.土地增值税

  D.印花税

  『正确答案』BCD

  【例题·判断题】(2014年)企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。( )

  『正确答案』√

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

  A.基本医疗保险费

  B.基本养老保险费

  C.工伤保险费

  D.住房公积金

  『正确答案』ABCD

  【例题·判断题】(2018年、2019年)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。( )

  『正确答案』×

  【例题·单选题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中,正确的是( )。

  A.150+80+30=260(万元)

  B.150+1000×5%+30=230(万元)

  C.150+1000×5%=200(万元)

  D.150(万元)

  『正确答案』C

  【例题·单选题】甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元,应于2019年7月1日前缴足,7月1日赵某实缴资本为20万元,剩余部分至2019年12月31日仍未缴纳,甲公司因经营需要于2019年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则2019年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中,正确的是( )。

  A.10(万元)

  B.10-(100-20)×10%×50%=6(万元)

  C.10-100×10%×50%=5(万元)

  D.0

  『正确答案』B

  【例题·单选题】(2015年)2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

  A.100×7.8%=7.8(万元)

  B.100×10%=10(万元)

  C.100×7.8%×50%=3.9(万元)

  D.100×10%×50%=5(万元)

  『正确答案』C

  【例题·单选题】(2019年)2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

  A.72万元

  B.84万元

  C.60万元

  D.74万元

  『正确答案』A

  【例题·单选题】(2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额是( )。

  A.12万元

  B.7.2万元

  C.10万元

  D.4.8万元

  『正确答案』B

  【例题·多选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项费用,超过税法规定的扣除标准后,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

  A.工会经费

  B.职工教育经费

  C.广告费和业务宣传费

  D.职工福利费

  『正确答案』BC

  【例题·单选题】(2014年)2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时,准予扣除广告费的下列计算中,正确的是( )。

  A.400-60=340(万元)

  B.3000×15%+60=510(万元)

  C.3000×15%=450(万元)

  D.400+60=460(万元)

  『正确答案』C

  【例题·多选题】(2013年改)甲企业2018年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%,下列支出中,允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。

  A.公益性捐赠支出200万元

  B.职工福利支出160万元

  C.职工教育经费支出125万元

  D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

  『正确答案』AB

  【例题·单选题】2016年5月,甲生产企业因业务需要,经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同,合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时,该笔佣金准予扣除的数额是( )。

  A.0.5万元

  B.1.5万元

  C.1万元

  D.2万元

  『正确答案』C

  【例题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是( )。

  A.闲置生产设备计提的折旧

  B.经营租入设备计提的折旧

  C.融资租入资产计提的折旧

  D.已提足折旧但继续使用的生产设备

  『正确答案』C

  【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

  A.盘盈的固定资产

  B.自行建造的固定资产

  C.外购的固定资产

  D.通过捐赠取得的固定资产

  『正确答案』A

  【例题·单选题】(2017年改)甲企业为增值税小规模纳税人,2018年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票上注明的价款为60万元,税额为9.6万元;支付安装费,取得普通发票上注明的价款为2万元,税额为0.2万元,计算该企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是( )。

  A.60+2=62(万元)

  B.60+9.6=69.6(万元)

  C.60+9.6+2+0.2=71.8(万元)

  D.60+9.6+2=71.6(万元)

  『正确答案』C

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产折旧的处理中,不正确的有( )。

  A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机,2017年4月5日投入使用,应当自2017年4月起计算折旧

  B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机,之后继续对该飞机计提折旧

  C.乙企业因生产经营调整,于2017年10月1日停止使用一批设备,应当自2017年11月起停止计算折旧

  D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士,在计算企业所得税时,对该巴士计提折旧

  『正确答案』ABD

  【例题·多选题】(2015年、2018年、2019年)生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中,属于生产性生物资产的有( )。

  A.经济林

  B.薪炭林

  C.产畜

  D.役畜

  『正确答案』ABCD

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,运输货物的大卡车,税法规定的最低折旧年限是( )年。

  A.10

  B.5

  C.4

  D.3

  『正确答案』C

  【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。

  A.购入固定资产的支出

  B.固定资产的大修理支出

  C.租入固定资产的改建支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  『正确答案』BCD

  4.投资资产——成本法

  (1)企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;

  (2)企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。

  【例题·判断题】(2017年、2019年)企业投资期间,投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。( )

  『正确答案』√

  【例题·多选题】(2014年)下列各项中,属于企业所得税税收优惠形式的有( )。

  A.加速折旧

  B.减计收入

  C.税额抵扣

  D.加计扣除

  『正确答案』ABCD

  【例题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。

  A.花卉企业

  B.谷物企业

  C.中药材企业

  D.蔬菜企业

  『正确答案』A

  【例题·单选题】(2019年)甲公司为居民企业,2018年取得符合条件的技术转让所得600万元,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减的金额是( )。

  A.550万元

  B.100万元

  C.350万元

  D.300万元

  『正确答案』A

  【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。

  A.研究开发费用

  B.购置环保用设备所支付的价款

  C.广告费和业务宣传费

  D.安置残疾人员所支付的工资

  『正确答案』AD

  【例题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列行业中,不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。

  A.烟草制造业

  B.批发和零售业

  C.住宿和餐饮业

  D.租赁和商务服务业

  『正确答案』ABCD

  【例题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限,但不得低于税法规定折旧年限的一定比例,该比例最高为( )。

  A.30%

  B.40%

  C.50%

  D.60%

  『正确答案』D

  【例题·单选题】(2017年)甲企业为创业投资企业,2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(2 000-300)×25%=425(万元)

  B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)

  C.2 000×70%×25%=350(万元)

  D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)

  『正确答案』B

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