2019年初级会计师经济法基础精选试题及答案一
2018-12-28
中13.甲公司是增值税一般纳税人,2017 年 11 月 5 日购进写字楼一层用于办公,计入固定资产并于次月起开始计提折旧。11 月 20 日,该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证, 增值税专用发票注明的增值税税额为 500 万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司 2017 年就上述业务可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.0 B.200 C.300 D.500
14.甲食品厂 2018 年 9 月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中,符合增值税法律制度规定的是( )。
A.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在 2018 年 9 月份作转增进项税额处理
B.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在 2018 年 9 月份作转增进项税额处理
C.凭该设备购进时取得的增值税专用发票,在 2018 年 10 月份作转增进项税额处理
D.凭该设备购进时取得的增值税普通发票,在 2018 年 10 月份作转增进项税额处理
15.某服装厂为增值税一般纳税人。2018 年 9 月,销售服装开具增值税专用发票,取得含税销售额 232 万元;销售服装开具增值税普通发票,取得含税销售额 116 万元。将外购的布料
用于集体福利,该布料购进价 20 万元,同类布料不含税销售价为 30 万元。已知,增值税税率为 16%,有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。A.(232+116)÷(1+16%)×16%
B.(232+116)÷(1+16%)×16%+20×16% C.(232+116)÷(1+16%)×16%+30×16% D.232÷(1+16%)×16%-30×16%
16.某广告公司为增值税一般纳税人。2018 年 9 月,取得广告设计服务不含税价款 530 万元,
奖励费收入 5.3 万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额 17 万元。已知, 设计服务适用的增值税税率为 6%,根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.14.8 B.15.12 C.15.1
D.13.3
17.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2018 年 9 月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为 106 万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增
值税专用发票,注明金额 20 万元,税额 3.2 万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防
伪税控增值税专用发票,注明金额 5 万元,税额 0.3 万元。已知,认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计 算列式正确的是( )。
A.106÷(1+6%)×6%-3.2-0.3 B.106×6%-3.2-0.3 C.106÷(1+6%)×6%-3.2 D.106×6%-3.2
18.甲酒店为增值税一般纳税人,2018 年 9 月,甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元;出租上月购进的一处房产,取得不含税租金 10 万元。已知:不动产租赁适用 10%的税率,住宿服务适用 6%的税率,甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。有关甲酒店当月
的销项税额为( )万元。A.4
B.3.57
C.4.18
D.5.73
19.甲企业为增值税一般纳税人,2018 年 9 月对外转让其使用过的 2008 年 1 月购进作为固
定资产核算的机床一台,含税转让价格为 80000 元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税, 下列计算正确的是( )。
A.80000÷(1+4%)×4%÷2=1538.46( 元 ) B.80000÷(1+16%)×16%=11034.48( 元 ) C.80000÷(1+3%)×3%=2330.10( 元 ) D.80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)
20.甲企业为增值税小规模纳税人,2018 年 9 月,甲企业销售自己使用过 3 年的小货车,取
得含税销售额 41200 元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额 82400 元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.2400 B.3600 C.2800 D.3200
21.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不得选择适用简易计税办法计税的是( )。
A.公共交通运输服务B.认证服务
C.仓储服务D.收派服务
22.纳税人提供有形动产租赁服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为( )。A.收到预收款当天
B.书面合同约定的收款日期当天C.租赁物发出当天
D.租赁期限届满当天
23.下列增值税纳税人中,以 1 个月为纳税期限的是( )。A.商业银行
B.财务公司
C.信托投资公司D.保险公司
24.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。A.烟酒
B.食品 C.化妆品
D.劳保专用鞋帽
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