2019年初级会计师经济法基础精选试题及答案

　　一、单项选择题

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　　1.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。

　　A.管道运输服务

　　B.货运客运场站服务C.装卸搬运服务

　　D.收派服务

　　2.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用 6%税率的是( )。

　　A.交通运输服务 B.不动产租赁服务C.建筑服务

　　D.信息技术服务

　　3.甲公司是增值税一般纳税人，2018 年 9 月采取以旧换新方式销售 A 型洗衣机 50 台，A 型洗衣机含增值税销售单价 3480 元/台，旧洗衣机作价 116 元/台。有关甲公司当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是( )。

　　A.50×3480×16%=27840(元)

　　B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200( 元 ) C.50×3480÷(1+16%)×16%=24000( 元 ) D.50×(3480-116)×16%=26912(元)

　　4.甲公司是增值税一般纳税人，2018 年 9 月采取以旧换新方式销售 A 型铂金项链 50 条，A 型铂金项链不含增值税销售单价 3480 元/条，旧铂金项链不含增值税作价 116 元/条。有关甲公司当月以旧换新方式销售 A 型铂金项链的增值税销项税额，下列计算列式正确的是( )。A.50×3480×16%=27840(元)

　　B.50×(3480-116)÷(1+16%)×16%=23200( 元 ) C.50×3480÷(1+16%)×16%=24000( 元 ) D.50×(3480-116)×16%=26912(元)

　　5.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出 A 产品 100 套，合计含税售价为 11020 元;为回馈老客户，当月又无偿赠送 B 产品 80 套，B 产品在甲商场正常的零售单价为 58 元。已知增值税税率为 16%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是( )。A.11020×16%=1763.2(元)

　　B.11020÷(1+16%)×16%=1520( 元 ) C.(11020+58×80)×16%=2505.6( 元 ) D.(11020+58×80)÷(1+16%)×16%=2160(元)

　　6.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为 20 万元，成本利润率为 10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 45 万元; 按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为 42 万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为( )。

　　A.20 万元

　　B.22 万元

　　C.42 万元

　　D.45 万元

　　7.某电信企业是增值税一般纳税人，2018 年 9 月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660 万元;提供增值电信服务，取得价税合计收入 318 万元。已知，基础电信服务增值税税率为 10%，增值电信服务增值税税率为 6%。有关该电信企业本月应确认的增值税销项税额， 下列算式正确的是( )。

　　A.(660+318)÷(1+6%)×6% B.(660+318)÷(1+10%)×10% C.660÷(1+10%)×10%+318÷(1+6%)×6% D.660×10%+31×6%

　　8.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。

　　A.贷款服务

　　B.金融商品转让

　　C.一般纳税人提供客运场站服务D.经纪代理服务

　　9.甲公司是增值税一般纳税人，2018 年 9 月取得了保本收益型理财产品的投资收益 106 万元;转让了其持有的某基金产品，卖出价为 63.6 万元，买入价为 53 万元。已知，上述金额均为含增值税金额、金融服务适用的增值税税率为 6%。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额，下列计算列式正确的是( )。

　　A.[106+(63.6-53)]×6%

　　B.[106+(63.6-53)]÷(1+6%)×6% C.(106+63.6)×6% D.(106+63.6)÷(1+6%)×6%

　　10.甲公司为增值税一般纳税人。2018 年 9 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.用于交际应酬而购进的酒类产品

　　B.用于应税项目生产而购进的动力燃料

　　C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.为生产免税产品而购进的原材料

　　11.增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是( )。

　　A.销售原材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费

　　C.外购用于集体福利的货物支付的运费

　　D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

　　12.某食品厂是增值税一般纳税人，2018 年 9 月从农民手中收购大豆一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价 20 万元;该批大豆在运回库房途中发生了 1%的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额，下列计算列式 正确的是( )。

　　A.20×10% B.20×10%×(1-1%) C.20×12%

　　D.20×12%×(1-1%)