【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

　　B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

　　C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票

　　D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票。这是符合规定的不算虚开发票。

　　【例题·多选题】甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有(　)。

　　A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

　　B.税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确

　　C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款

　　D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』由于不可抗力原因无需申请直接延期，税务机关事后查明、核准。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.查账征收

　　B.罚款

　　C.责令提供纳税担保

　　D.税收保全

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A是税收征收方式。选项B罚款是行政处罚。

　　【例题·多选题】下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有(　)

　　A.参照当地类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

　　B.按照营业收入加利润的方法核定

　　C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定

　　D.税务机关可以同时采用A、B、C三种方法核定

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B按照成本加合理的费用和利润的方法核定。选项D错误因为B选项是错误的。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有(　)。

　　A.应纳税款

　　B.税款滞纳金

　　C.实现税款及滞纳金的费用

　　D.纳税人应受到的罚款

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』纳税担保范围包括本金、利息、费用。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　)。

　　A.机动车辆

　　B.住房

　　C.维持生活必需的用品

　　D.单价5000元以下的其他生活用品

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』根据规定个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5 000元以下的其他生活用品。不适用税收保全措施。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(　)。

　　A.检查纳税人会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经县以上税务局(分局)局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长以上税务局(分局)局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.没收财物和违法所得

　　C.确定适用税率

　　D.停止发售发票

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B属于行政处罚。选项D不选。

　　【例题·多选题】根据法律规定，下列关于行政复议的管辖说法正确的有(　)。

　　A.对税务所作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　C.对被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述说法都正确。

　　【例题·判断题】纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款、缴销发票。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』上述说法正确。

　　【例题·判断题】企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后及时申报纳税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』复业后已经算迟申报纳税。

　　【例题·判断题】A省甲公司到相邻的B省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B省税务机关要求甲公司缴纳2万元的保证金，其做法正确。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』可以要求提供担保或不超过1万元的保证金。

　　【例题·判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其核定应按税额。

　　【例题·判断题】李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税务机关应该扣押价值3000元的商品。

　　【例题·判断题】歌星赵某欠缴个人所得税1500万元，并采取转移财产的手段，妨害税务机关追缴欠税，该行为属于偷税行为。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』赵某的行为属于逃避税务机关追缴欠税的行为。