【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是(　)。

　　A.自扣缴义务发生之日起10日内

　　B.自扣缴义务发生之日起15日内

　　C.自扣缴义务发生之日起20日内

　　D.自扣缴义务发生之日起30日内

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，扣缴义务人应当在自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　【例题·单选题】下列属于专业发票的是(　)。

　　A,增值税专用发票

　　B.普通发票

　　C.国有保险企业的保险凭证

　　D.以上都不是

　　『正确答案』C

　　『答案解析』发票的种类通常按照行业特点和纳税人的生产经营项目划分为普通发票、增值税专用发票和专业发票三种。因此ABD选项错误。保险凭证属于专用发票，C选项正确。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票使用行为错误的是(　)。

　　A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

　　B.开具发票应当按照规定的时限逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

　　C.不拆本使用发票

　　D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

　　『正确答案』B

　　『答案解析』开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章，选项B逐联开具的说法错误。

　　【例题·单选题】下列关于纳税申报的说法中错误的是(　)。

　　A,纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

　　B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

　　C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

　　D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

　　『正确答案』B

　　『答案解析』采用邮寄申报方式的以寄出地的邮局的邮戳日期为实际申报日期。

　　【例题·单选题】甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月十五日前申报并交纳上月税款，2014年9月直至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当采取的税款征收措施是(　)。

　　A.责令甲公司提供纳税担保

　　B.核定甲公司应纳税额

　　C.对甲公司进行税收保全

　　D.对甲公司执行税收强制执行

　　『正确答案』B

　　『答案解析』发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，由税务机关核定其应纳税额。

　　【例题·单选题】2014年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定其应纳税额

　　B.责令提供纳税担保

　　C.采取税收保全措施

　　D.税务人员到饭店直接征收税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』针对该情形税务机关有权对该酒店责令其提供纳税担保。

　　【例题·单选题】税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定其应纳税额

　　B.采取税收保全措施

　　C.采取税收强制执行措施

　　D.税务人员到饭店直接征收税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)批准，税务机关可以采取税收保全措施。

　　【例题·单选题】甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元，至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定甲公司应纳税额

　　B.采取税收保全措施

　　C.采取税收强制执行措施

　　D.对甲公司处以罚款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

　　【例题·单选题】某公司2014年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是(　)元。

　　A.2250

　　B.1500

　　C.1125

　　D.1000

　　『正确答案』A

　　『答案解析』应缴纳的滞纳金=15×0.5‰×30×10000=2250(元)

　　【例题·单选题】根据规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形是(　)。

　　A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

　　B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

　　C.纳税人对税务机关作出的罚款决定不服，需要申请行政复议的

　　D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳税款，在“限期内”发现纳税人有明显的转移、隐匿财产的迹象。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境。(3)纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议。

　　【例题·单选题】下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是(　)。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A税收强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人、纳税担保人。选项B个人及其所扶养家属维持生活必需的住房没有车这一规定。选项D书面通知纳税人开户银行划扣纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施。

　　【例题·单选题】甲公司2014年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在规定的限期内办理了税务登记，则税务机关有权对其(　)。

　　A.处以2000元以下的罚款

　　B.没收经营所得

　　C.提请司法机关查封财产

　　D.提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　『正确答案』A

　　『答案解析』未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中无需办理税务登记的有(　)。

　　A.国家税务总局

　　B.只缴纳个人所得税的公民张某

　　C.国有企业

　　D.残疾人开办的生产残疾人用品的企业

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』根据规定，国家机关、个人、农村流动性小商贩无固定经营场所不用办理税务登记。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，应当出示税务登记证件的有(　)。

　　A.申请减税

　　B.开立银行账户

　　C.领购发票

　　D.办理延期申报

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』办理除开立银行账户、领购发票的其他与“税”有关的事项应当出示税务登记证件。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，应由国家税务总局负责的有(　)。

　　A.增值税专用发票的印制

　　B.全国统一的发票防伪专用票的确定

　　C.全国统一的发票监制章

　　D.普通发票发票版面的印刷要求

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上四个选项均应由国家税务总局负责。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理发票领购手续应当提供的资料包括(　)。

　　A.工商营业执照

　　B.税务登记证件

　　C.法定代表人身份证明

　　D.财务印章或者发票专用章的印模

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』发票领购手续应当提供的资料：经办人身份证、税务登记证、财务专用章或发票专用章的印模。