【例题·多选题】根据税收法律制度的规定，下列关于土地增值税的说法中错误的有(　)。

　　A.土地使用权出让应征收土地增值税

　　B.土地使用权转让应征收土地增值税

　　C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税

　　D.用房地产进行投资联营应征收土地增值税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核土地增值税征税范围。

　　【例题·多选题】下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有(　)。

　　A. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税税

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

　　D.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核土地增值税税收优惠。选项C，转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

　　【例题·多选题】下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据

　　B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

　　C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

　　D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，以实际占用面积征税;选项C，不免税。

　　【例题·多选题】关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

　　B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的以使用人为纳税人。

　　【例题·多选题】根据税收法律制度的规定，下列关于车船税的计税依据说法正确的有(　)。

　　A.拖拉机的计税依据是整备质量每吨

　　B.机动船舶和非机动驳船的计税依据都是净吨位每吨

　　C.游艇的计税依据是艇身长度每米

　　D.小汽车的计税依据是每辆

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，拖拉机免税。

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有(　)。

　　A.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人

　　B.会计账簿的立账簿人

　　C.产权转移书据的立据人

　　D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，不属于印花税纳税人。

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有(　)。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.人身保险合同

　　D.委托代理合同

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核印花税征税范围。

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有(　)。

　　A.产权转移书据

　　B.营业账簿

　　C.财产租赁合同

　　D.工商营业执照

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核印花税计税依据。

　　【例题·多选题】关于印花税的计税依据，下列表述错误的有(　)。

　　A.加工承揽合同为加工承揽收入包括委托方提供的原料及主要材料价值

　　B.租赁合同为被租赁财产价值

　　C.运输合同为运费包括装卸费、保险费

　　D.借款合同为合同约定的借款利息

　　E.保险合同为被保险物价值

　　『正确答案』ABCDE

　　『答案解析』选项A，加工承揽合同以加工承揽收入为计税依据，不包括委托方提供的原料及主要材料价值;选项B，租赁合同以租金为计税依据;选项C，以运费为计税依据，不包括杂费;选项D，以借款金额为计税依据;选项E，以保费为计税依据。

　　【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有(　)。

　　A.炼油企业进口原油

　　B.中外合作开采天然气

　　C.国有企业开采有色金属原矿

　　D.个体经营者开采原煤

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，不是在我国开采的，所以不交。

　　【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列应按比例税率征收资源税的有(　)。

　　A.原油

　　B.天然气

　　C.原煤

　　D.固体盐

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，按照定额税率征税。

　　【例题·多选题】根据税收法律制度的规定，下列关于船舶吨税的说法中正确的有(　)。

　　A.船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收

　　B.船舶吨税按净吨位和停靠时间实行复式税率

　　C.船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶执行优惠税率

　　D.船舶吨税由税务机关负责征收

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，中国船舶也要征收;选项D，由海关负责征收。

　　【例题·多选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有(　)。

　　A.购买私家车并自用的个人

　　B.进口车辆并对外出售的单位

　　C.将自产汽车自用的单位

　　D.获奖取得汽车并自用的个人

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核车辆购置税纳税人。

　　【例题·多选题】根据税收法律制度的规定，下列关于车辆购置税的说法中正确的有(　)。

　　A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车

　　B.车辆购置税的计税依据包括购买车辆所缴纳的增值税税款

　　C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税

　　D.税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权暂扣纳税人的车辆牌照

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，不包括增值税，因为增值税是价外税;选项D，税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税，有权责令其补缴;纳税人拒绝缴纳，税务机关可以“通知公安机关车辆管理机构”暂扣纳税人的车辆“牌照”。

　　【例题·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列行为不征或免征耕地占用税的有(　)。

　　A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施

　　B.占用林地建设军事设施

　　C.占用菜地建造机场跑道

　　D.农村居民占用耕地建设自用住宅

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C按照2元税率征收;选项D，减半征收。

　　【例题·多选题】根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的是(　)。

　　A.种植烟叶的农民

　　B.收购烟叶的烟草公司

　　C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位

　　D.抽烟的烟民

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核烟叶税纳税人。

　　【例题·判断题】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】纳税人以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，暂免征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的从价计征房产税。

　　【例题·判断题】甲拥有一套四合院，原一直用于居住，2014年6月转为经营民俗旅游，则甲应于2014年7月起缴纳房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』将原有房产用于经营从当月起缴纳房产税。

　　【例题·判断题】根据契税法律制度的规定，城镇居民第一次购买商品房免征契税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』城镇居民第一次购买公有住房免征契税。

　　【例题·判断题】契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起15日内。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起10日内。

　　【例题·判断题】房地产开发企业按照《房地产开发企业财务制度》有关规定，其在房地产销售环节中缴纳的印花税，已列入管理费用，故在计算土地增值税时不允许单独再扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】甲公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理完所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则甲公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后再进行补缴。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』要据实申报缴纳。

　　【例题·判断题】纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(　)

　　『正确答案』√