【同步练习】

　　一、单项选择题

　　1.根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是(　)。

　　A.啤酒　　　　　B.摄像机

　　C.小汽车　　　　D.电脑

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选项CD实行从价计征办法。

　　2.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　)。

　　A.产权属于集体的，由承典人缴纳

　　B.房屋产权出典的，由出典人缴纳

　　C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

　　D.产权属于国家所有的，不缴纳

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核房产税纳税义务人。选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

　　3.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为(　)元。

　　A.480　　　　B.960

　　C.840　　　　D.1440

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核房产税的计算。根据规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000×6(个月)×4%=480(元)。

　　4.下列属于契税纳税义务人的是(　)。

　　A.土地、房屋抵债的抵债方

　　B.房屋赠与中的受赠方

　　C.房屋赠与中的赠与方

　　D.土地、房屋投资的投资方

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。

　　5.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为(　)万元。

　　A.0　　　　　B.1.2

　　C.2.4　　　　D.3.2

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税=60×4%=2.4(万元)。

　　6.下列各项中,应当征收土地增值税的是(　)。

　　A.公司与公司之间互换房产

　　B.房地产开发公司为客户代建房产

　　C.兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D.双方合作建房按比例分配房产后自用

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。

　　7.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是(　)。

　　A.房地产开发成本

　　B.地价款

　　C.房地产开发费用

　　D.营业税税金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除;利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。

　　8.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为(　)万元。

　　A.441　　　　B.198

　　C.415　　　　D.90

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000-1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。

　　9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是(　)。

　　A.建筑面积　　　　B.使用面积

　　C.居住面积　　　　D.实际占用的土地面积

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

　　10.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(　)元。

　　A.32200　　　　B.33200

　　C.38200　　　　D.40000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)×2=38200(元)。

　　11.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是(　)。

　　A.排气量　　　　　　B.整备质量每吨

　　C.净吨位每吨　　　　D.每辆

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核车船税的计税依据。商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。

　　12.下列车船中，需要缴纳车船税的是(　)。

　　A.临时入境的外国车船

　　B.公安机关的警务用车

　　C.养殖渔船

　　D.专项作业车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核车船税的征税范围。选项ABC均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。

　　13.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据来征收车船税的是(　)。

　　A.轮式专用机械车　　　B.游艇

　　C.拖船　　　　　　　　D.摩托车

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核车船税的计税依据。选项A，轮式专用机械车按整备质量每吨为计税依据。选项B，游艇按艇身长度每米为计税依据。选项D，摩托车以“每辆”为计税依据。

　　14.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.卫生许可证　　　　B.工商营业执照

　　C.购销合同　　　　　D.借款合同

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核印花税的征税范围。卫生许可证不属于印花税征税凭证。

　　15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(　)。

　　A.合同的双方当事人　　B.合同的担保人

　　C.合同的证人　　　　　D.合同的鉴定人

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是(　)。

　　A.与原油同时开采的天然气

　　B.煤矿生产的天然气

　　C.开采的天然原油

　　D.生产的海盐原盐

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气。

　　17.某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元;油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为(　)万元。

　　A.48000　　　　　B.48480

　　C.49200　　　　　D.49680

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税=(200+5)×4000×6%=49200(万元)。

　　18.某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为(　)万元。(车辆购置税的税率为10%)

　　A.1　　　　　　B.1.05

　　C.1.17　　　　 D.1.22

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=10×10%=1(万元)。

　　19.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是(　)。

　　A.纳税人临时占用耕地

　　B.学校占用耕地建设校舍

　　C.农村居民占用耕地新建住宅

　　D.公路线路占用耕地

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税;学校占用耕地，免征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　20.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为(　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核烟叶税的税率。烟叶税的税率为20%。

　　21.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为(　)万元。

　　A.4.20　　　　　B.3.92

　　C.3.22　　　　　D.2.38

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核城市维护建设税的计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

　　22.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是(　)。

　　A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

　　B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

　　C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

　　D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为3%;出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加;自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。