【历年考题】

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起(　)日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

　　A.5　　　B.10　　　C.7　　　D.15

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为(　)。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.暂定税率

　　『正确答案』B

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万，一个财产保险合同，财产1000万，保险费1万，加工合同印花税率0.5‰， 保险合同1‰。则应缴纳的印花税为(　)。

　　A.30×0.5‰+1000×1‰

　　B.10×0.5‰+1000×1‰

　　C .30×0.5‰+1×1‰

　　D .10×0.5‰+1×1‰

　　『正确答案』D

　　『答案解析』加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰，选项D正确。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)某企业以自产的原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，职工食堂领用自产原煤2万吨，当期该企业应缴资源税的销售数量是(　)。

　　A.92

　　B.102

　　C.90

　　D.100

　　『正确答案』B

　　『答案解析』原煤征收资源税，而洗煤不征收资源税。纳税人以自产原煤连续加工洗煤的，以动用时的原煤量为销售数量(100万吨);纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量(2万吨);两项加在一起是102万吨。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起(　)日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

　　A.30　　　　B.20

　　C.15　　　　D.40

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是(　)。

　　A.净吨位每吨　　　B.整备质量每吨

　　C.每米　　　　　　D.购置价格

　　『正确答案』A

　　『答案解析』机动船舶的计税单位为净吨位每吨。

　　【考题·单选题】(2013年)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(　)。

　　A.救护车

　　B.人民法院警车

　　C.市政公务车

　　D.公共汽车

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查车船税的税收优惠。警用车船，免予缴纳车船税。

　　【考题·单选题】(2013年)甲企业出租仓库给乙公司，该仓库原值500万元，乙公司以30万元的生产资料抵付租金，已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30% ，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲企业应该缴纳的房产税为(　)。

　　A.30×12%=3.6(万元)

　　B.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

　　C.30×12%+500×(1-30%)×1.2%=7.8(万元)

　　D.500×1.2%=6(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查房产税计算。本题相当于甲企业将该仓库以30万元的价格租给乙公司，所以采用从租计征，即：30*12%=3.6(万元)。

　　【考题·单选题】(2012年)某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

　　C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76 万元

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查房产税计算。生产经营用房产12000万元，从价计征;400万元幼儿园用房不缴纳房产税;出租房屋租金80万元，从租计征。所以，12000*(1-30%)*1.2%+80*12%=110.4(万元)，答案B正确。

　　【考题·单选题】(2012年)甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2 000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为(　)万元。

　　A.15　　B.45　　C.60　　D.75

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应缴纳契税=(2000+500)×3%=75(万元)。

　　【考题·单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是(　)。

　　A.100×3%=3(万元)

　　B.(100+60)×3%=4.8(万元)

　　C.(100+70)×3%=5.1(万元)

　　D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查契税。出售方不缴纳契税，所以C、D选项错误;房屋交换，差价缴纳契税，本题是等价交换，B选项错误。买方缴纳契税，所以选A。

　　【考题·单选题】(2013年)甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为(　)元。

　　A.5 　　B.10　　 C.15 　　D.20

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查印花税。税务登记证不征收印花税。

　　【考题·多选题】(2013年)下列各项中应计入到关税完税价格中的有(　)。

　　A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

　　B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

　　C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

　　D.向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查关税征税范围。货价+起卸前的运费、保费、包装费+相关的特许权使用费。都应计入关税完税价格。ABCD均正确。

　　【考题·多选题】(2012年)关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

　　C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查契税的计税依据。(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖—成交价格。(2)土地使用权赠与、房屋赠与—市场价格核定。(3)土地使用权交换、房屋交换—差价。(4)以划拨方式取得的土地使用权，经批准转让房地产时—补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

　　【考题·单选题】(2011年)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是(　)。

　　A.工商营业执照

　　B.房屋产权证

　　C.土地使用证

　　D.税务登记证

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查印花税税征税范围。税务登记证不属于印花税的征税范围。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　)。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于印花税征税范围，选项ABC：按“产权转移书据”贴花，选项D：按“权利、许可证照”贴花。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)下列项目免征耕地占用税的有(　)。

　　A.老年服务机构　　　　B.铁路线路

　　C.医院　　　　　　　　D.学校

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B：铁路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有(　)。

　　A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

　　B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

　　C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。具体按以下方法确定：

　　凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准;

　　尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准;

　　尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

　　B.纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

　　C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地

　　D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』车船税由地方税务机关负责征收。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有(　)。

　　A.湖盐原盐

　　B.玉石原矿

　　C.煤矿生产的天然气

　　D.原木

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』根据规定我国目前资源税的征税范围仅涉及矿产品和盐两大类，具体包括：原油、天然气、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;煤矿生产的天然气暂不征税。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据印花税制度的规定，下列各项中，不属于立合同人的有(　)。

　　A.合同的鉴定人　　　　B.合同的当事人

　　C.合同的担保人　　　　D.合同的证人

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的有(　)。

　　A.计税依据为纳税人实际占用土地面积

　　B.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

　　C.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用权证书的，以证书确定的土地面积为准

　　D.尚未核发土地使用权证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用权证书后再作调整

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准。具体按以下办法确定：(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)下列属于土地增值税的核定征收的情形的有(　)。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令期限清算，逾期仍不清算的;申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)下列选项不征收土地增值税的有(　)。

　　A.房地产的出租

　　B.房地产的抵押

　　C.以房地产投资联营

　　D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。选项ABD：并没有发生转让不属于征收土地增值税的范围，所以不征收土地增值税。选项C：属于暂免征收土地增值税。

　　【考题·多选题】(2013年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下属于城镇土地使用税的纳税人的有(　)。

　　A.出租土地使用权的单位

　　B.拥有土地使用权的个人

　　C.土地使用权共有方

　　D.承租土地使用权的单位

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查城镇土地使用税纳税人。(1)拥有土地使用权的单位和个人。(2)拥有土地使用权而不在土地所在地的纳税人，实际使用人为纳税人。(3)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人为纳税人。(4)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

　　【考题·多选题】(2013年)根据耕地占用税法律制度的规定，以下免征耕地占用税的有(　)。

　　A.医院内职工住房所占用的耕地

　　B.学校教学楼所占用的耕地

　　C.飞机跑道所占用的耕地

　　D.军用跑道所占用的耕地

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考查耕地占用税的税收优惠。免税：军事设施，学校，幼儿园，养老院，医院占地。注意：学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的以及医院内职工住房占用耕地的，应当征收。2.减按每平方米2元征税：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道。

　　【考题·多选题】(2013年)根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有(　)。

　　A.人身保险合同

　　B.财产保险合同

　　C.购销合同

　　D.委托代理合同

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查印花税征税范围。印花税征税范围包括：购销合同;财产租赁合同;借款合同;技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同;产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同;权利、许可证照：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

　　【考题·多选题】(2013年)根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有(　)。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考查印花税的征税范围。印花税征税范围包括：购销合同;财产租赁合同;借款合同;技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同;产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同;权利、许可证照：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。