【历年考题】

　　【考题·单选题】(2014年·考生回忆)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.红利所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.财产租赁所得

　　D.劳务报酬所得

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

　　【考题·单选题】(2010年)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是(　)。

　　A.M国甲，在华工作6个月

　　B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

　　C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

　　D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。

　　【考题·单选题】(2012年)钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为(　)元。

　　A.1840　　　B.1600　　　C.2000　　　D.4800

　　『正确答案』B

　　『答案解析』应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)下列属于财产转让所得的有(　)。

　　A.转让剧本使用权

　　B.转让设备

　　C.转让股权

　　D.转让非专利技术

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方法是否为其任职单位，统一按特许使用费所得项目征收个人所得税。选项D：转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许使用费所得”税目缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.提供商标权收入

　　B.转让土地使用权收入

　　C.转让著作权收入

　　D.转让专利权收入

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』特许经营使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的取得。选项B：应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.从业人员合理工资　　　B.计提的各项准备金

　　C.业主本人工资　　　　　D.业主家庭生活费用

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除。

　　【考题·多选题】(2014年·考生回忆)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.编剧的剧本使用费　　　B.职工的保险赔款

　　C.模特的时装表演费　　　D.军人的转业费

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A：适用特许权使用费税目，计算缴纳个人所得税。选项C：按劳务报酬计算缴纳个人所得税。

　　【考题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于工资薪金的有( )。

　　A.年终奖金

　　B.劳动分红

　　C.季度奖金

　　D.加班工资

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』ABCD四个选项都是跟任职受雇有关，所以都属于工资薪金的范畴。

　　【考题·单选题】(2012年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.退休人员再任职取得的收入

　　B.从非任职公司取得的董事费收入

　　C.从任职公司取得的监事费收入

　　D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』ACD都是“任职”的情况，属于工资薪金范畴，B选项属于劳务报酬。

　　【考题·多选题】(2010年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.某大学教授从甲企业取得咨询费

　　B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

　　C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

　　D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』ABC选项中，个人与单位没有任职的关系，属于劳务报酬范围。剧本使用费属特许权使用费。

　　【考题·不定项选择题】(2014年·考生回忆)

　　杨某2013年10月取得如下收入：

　　(1)出租住房，取得租金收入3000元，发生相关税费168元，修缮费2000元;

　　(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元;

　　(3)转让境内A股股票，取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;

　　(4)杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元;

　　(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元。

　　已知：个人出租住房税率10%。

　　(1)下列说法中正确的是(　)。

　　A.保险赔偿属于不征税入

　　B.保险赔偿是免税收入

　　C.国债利息收入是不征税收入

　　D.国债利息收入是免税收入

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。

　　(2)出租住房的个人所得税为(　)元。

　　A.3000×10%

　　B.(3000-168-800)×10%

　　C.(3000-168-800-800)×10%

　　D.(3000-168-800-2000)×10%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』财产租赁所得应纳税额的计算公式为：每次(月)收入不足4 000元的：应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×税率。

　　(3)稿酬的个人所得税为(　)元。

　　A.3000×3×(1-20%)×20%

　　B.3000×3×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)

　　D.(3000-800)×20%×3

　　『正确答案』B

　　『答案解析』稿酬所得每次收入在4 000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=每次收入额×(1-20%)×20% ×(1-30%)。

　　【提示】同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

　　(4)下列说法中，正确的是(　)。

　　A.转让A股收入征收个人所得税

　　B.转让A股收入不征收个人所得税

　　C.A股股息收入不征税

　　D.A股股息收入征税

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』对股票转让所得暂不征收个人所得税。