第七章

　　【基础班例题汇编】

　　一、税务登记管理

　　经典小题评析

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　　【例题 ·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有( )。A. 国家机关

　　B. 企业在外地设立的分支机构

　　C. 无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D. 负有个人所得税纳税义务的自然人

　　【答案】 ACD

　　【解析】( 1)选项 B：从事生产、经营的纳税人(包括企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位)都应当办理税务登记;( 2)选项 ACD：非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，也应当办理税务登记，国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩除外。

　　二、发票管理

　　【例题 1·多选题】下列各项中，属于虚开发票行为的有( )。

　　A. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　【答案】 ABCD

　　【解析】选项 ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。

　　【例题 2·多选题】下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有( )。

　　A. 转借发票

　　B. 拆本使用发票

　　C. 扩大发票使用范围

　　D. 以其他凭证代替发票使用

　　【答案】 ABCD

　　【例题 3·判断题】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由付款方向收款方开具发票。( )

　　【答案】 ×

　　【解析】销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;但下列情况，由付款方向收款方开具发票：(1) 收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;( 2)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

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　　【例题 4·判断题】自 2017年 7月 1日起，购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。( )

　　【答案】 √

　　【例题 5·判断题】已开具的发票，税务机关有权调出查验;空白发票，税务机关无权调出查验。( )

　　【答案】 ×

　　【解析】税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。

　　三、涉税专业服务

　　【例题务。( )

　　1·判断题】只有税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所可以从事涉税专业服

　　【答案】 ×

　　【解析】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

　　【例题 2·单选题】下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是( )。

　　A. 纳税申报代理B. 专业税务顾问C. 涉税鉴证

　　D. 纳税情况审查

　　【答案】 A

　　【解析】选项 BCD：应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【例题 3·多选题】有关涉税专业服务的下列表述中，正确的有( )。

　　A. 税务代理委托协议中的当事人一方必须是具体承办业务的税务代理执业人员

　　B. 凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工

　　作失误的，由委托方承担责任

　　C. 税务代理业务档案保存应不少于 10年

　　D. 税务机关对涉税专业服务机构在中华人民共和国境内从事涉税专业服务进行监管

　　【答案】 BD

　　【解析】( 1)选项 A：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托;( 2)选项 C：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于 5年。