2019年初级会计职称经济法基础题库:个人所得税法律制度
2018-10-08
中21.下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是( )。
A.审稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税
B.翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税
C.出版社专业作者发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税
D.报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税
『正确答案』D
22.下列所得,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.转让土地使用权取得的收入
B.转让债权取得的收入
C.提供房屋使用权取得的收入
D.转让专利所有权取得的收入
『正确答案』D
23.赵某2017年6月工资收入为10 000元人民币,其中含差旅费津贴1 000元,托儿补助费500元,则赵某6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中,正确的是( )。
A.10 000(元)
B.10 000-1 000-500-3 500=5 000(元)
C.10 000-1 000=9 000(元)
D.10 000-1 000-500=8 500(元)
『正确答案』B
24.赵某2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4 200元,12月份取得全年一次性奖金36 000元。赵某2017年全年一次性奖金应纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.(36 000+4 200)×10%-105=3 915(元)
B.(36 000÷12×10%-105)×12=2 340(元)
C.36 000×10%-105=3 495(元)
D.(36 000+4 200-3 500)×10%-105=3 565(元)
『正确答案』C
25.某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计,前两个月企业先支付了30 000元酬劳,第三个月设计完成后,又支付了剩余的50 000元,该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.(30 000+50 000)×(1-20%)×20%=12 800(元)
B.(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)
C.30 000×(1-20%)×30%-2 000+50 000×(1-20%)×30%-2 000=15 200(元)
D.(30 000+50 000)×(1-20%)×30%-2 000=17 200(元)
『正确答案』B
26.作家赵某的一篇小说在一家晚报上连载3个月,3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。赵某3个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.[(3 000-800)+(4 000+5 000)×(1-20%)] ×20%×(1-30%)=1 316(元)
B.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 344(元)
C.(3 000+4 000+5 000-800)×20%×(1-30%)=1 568(元)
D.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%=1 920(元)
『正确答案』B
27.赵某于2017年3月取得一项特许权使用费收入3 000元,4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1 160(元)
B.(3 000+4 500)×(1-20%)×20%=1 200(元)
C.(3 000+4 500-800)×20%=1 340(元)
D.(3 000+4 500)×20%=1 500(元)
『正确答案』A
28.2017年3月赵某将自己的一套三居室出租,年租金55 200元,当月发生修缮费用1 200元,已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元,4 000元以上的,费用扣除标准为20%,(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.(55 200÷12-1 200-800)×10%=260(元)
B.(55 200÷12-1 200)×(1-20%)×10%=272(元)
C.(55 200÷12-800-800)×10%=300(元)
D.(55 200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)
『正确答案』C
29.赵某准备移民海外,将其唯一的一套住房以120万元的价格出售,该住宅系6年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证),则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.0
B.(120-40-8)×20%=14.4(万元)
C.(120-40)×20%=16(万元)
D.120×20%=24(万元)
『正确答案』A
30.(补充题目)某小型微利企业2017年度应纳税所得额为40万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是( )。
A.40×20%=8(万元)
B.40×50%×20%=4(万元)
C.40×25%=10(万元)
D.40×15%=6(万元)
『正确答案』B
31.(补充题目)甲公司为科技型中小企业2017年取得会计利润80万元,当年发生研发支出40万元,未形成无形资产,已做管理费用扣除,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2017年应缴纳企业所得税的下列计算中,正确的是( )。
A.80×25%=20(万元)
B.(80-40×50%)×25%=15(万元)
C.(80-40×75%)×25%=12.5(万元)
D.(80-40×75%)×15%=7.5(万元)
『正确答案』D
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