第五章　企业所得税、个人所得税法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的一人有限责任公司

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　『正确答案』C

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是(　)。

　　A.现金

　　B.准备持有至到期的债券

　　C.不准备持有至到期的债券

　　D.应收票据

　　『正确答案』C

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是(　)。

　　A.转让房屋所有权

　　B.转让土地使用权

　　C.转让专利技术所有权

　　D.转让商标使用权

　　『正确答案』D

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(　)。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　『正确答案』B

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是(　)。

　　A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售

　　B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备

　　C.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用

　　D.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工

　　『正确答案』A

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.企业债券利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　『正确答案』B

　　7.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是(　)。

　　A.2 000+500+400+30=2 930(万元)

　　B.2 000+500+400=2 900(万元)

　　C.2 000+500=2 500(万元)

　　D.2 000(万元)

　　『正确答案』A

　　8.某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.300+300×14%+300×2%+300×2.5%=355.5(万元)

　　B.300+45+300×2%+15=366(万元)

　　C.300+45+5+15=365(万元)

　　D.300+300×14%+5+300×2.5%=354.5(万元)

　　『正确答案』D

　　9.某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(150-30)×25%=30(万元)

　　B.150×25%=37.5(万元)

　　C.[150+(30-30×12%)]×25%=44.1(万元)

　　D.(150+30)×25%=45(万元)

　　『正确答案』D

　　10.某企业2017年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2016年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)

　　B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)

　　C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)

　　D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)

　　『正确答案』C

　　11.甲公司为一家化妆品生产企业，2017年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%;2017年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×8%=8(万元)

　　B.10(万元)

　　C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元)

　　D.100×8%×50%+10=14(万元)

　　『正确答案』C

　　12.甲公司股东赵某认缴的出资额为1 000万元，应于2017年1月1日前缴足，1月1日赵某实缴资本为200万元，剩余部分至2017年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2017年1月1日向银行借款1 000万元，期限半年，年利率10%，发生借款利息50万元，则2017年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.50(万元)

　　B.50-(1 000-200)×10%×50%=10(万元)

　　C.50-200×10%×50%=40(万元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　13.某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.150+80+45+30=305(万元)

　　B.150+80+45=275(万元)

　　C.150+1 000×5%=200(万元)

　　D.150+1 000×5%+45=245(万元)

　　『正确答案』D

　　14.某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照(　)年计提折旧。

　　A.20

　　B.10

　　C.5

　　D.4

　　『正确答案』B

　　15.某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　)年。

　　A.2014

　　B.2015

　　C.2016

　　D.2017

　　『正确答案』C

　　16.2015年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2017年6月1日，甲创业投资企业2017年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.120×70%=84(万元)

　　C.120×80%=96(万元)

　　D.120×90%=108(万元)

　　『正确答案』B

　　17.甲公司2017年应纳税所得额为1 000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2017年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　)。

　　A.(1 000-100×70%)×25%-20=212.5(万元)

　　B.1 000×25%-100×10%-20=220(万元)

　　C.1 000×25%-100×10%=240(万元)

　　D.1 000×25%=250(万元)

　　『正确答案』B

　　18.某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.20×50%=10(万元)

　　B.20(万元)

　　C.20+20×50%=30(万元)

　　D.20+20×100%=40(万元)

　　『正确答案』C

　　19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　『正确答案』D

　　20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是(　)。

　　A.岗位津贴

　　B.高温补贴

　　C.独生子女补贴

　　D.工龄补贴

　　『正确答案』C