2019年初级会计师考试经济法基础备考试题

　　一、单项选择题

　　1.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.王某将房屋无偿赠予其子

　　B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女

　　C.张某转让自用达 5 年以上且是 8 唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　【参考答案】D

　　【答案解析】选项 AB，自 2009 年 5 月 25 日(含)起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税;选项 C，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税;选项 D，个人销售无偿受赠的不动产，需缴纳个人所得税。故选 D。

　　2.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征的是( )。

　　A.在境内未设立机构、场所的非居民纳税企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

　　B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业缴纳的增值税

　　C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

　　D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

　　【参考答案】C

　　【答案解析】我国的征税机关包括税务机关、财政机关及海关。其中，由海关负责征收的税款包括关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税。故选 C。

　　3.根据社会保险法律制度规定，下列关于失业保险待遇，表述正确的是( )。

　　A.失业人员领取失业保险期间不享受基本医疗保险

　　B.失业人员领取失业保险期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

　　C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

　　D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满 6 个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

　　【参考答案】B

　　【答案解析】选项 A 表述错误，领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇;选项 B 表述正确;选项 C 表述错误，失业保险金的具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定， 但不得低于城市居民最低生活保障标准，且一般不高于当地最低工资标准;选项 D 表述错误，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的才能申请领取失业保险金。故选B。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【参考答案】A

　　【答案解析】选项 A，盘盈的固定资产应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础; 选项B，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项 C，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项 D，通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值与支付的相关税费为计税基础。故选 A。

　　5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是( )。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【参考答案】B

　　【答案解析】选项 ACD，财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，其按照比例税率 20%进行缴纳个人所得税，但个人出租住房除外;选项 B，自 2001 年 1 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。故选 B。

　　二、多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　【参考答案】ABD

　　【答案解析】企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。故选 ABD。

　　2.根据劳动合同法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有( )。

　　A.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准

　　B.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日

　　C.非全日制用工双方当事人可以约定试用期

　　D.非全日制用工双方当事人可以协议订立口头协议

　　【参考答案】ABD

　　【答案解析】非全日制用工的相关规定有：(1)非全日制用工可以订立口头协议;(2)非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(3)非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准;(4)用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过 15 日。故选 ABD。

　　3.根据银行结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有( )。

　　A.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款

　　B.单位凭已承兑的汇票办理款项结算，可以使用委托收款方式结算

　　C.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

　　D.委托收款仅限于异地使用

　　【参考答案】BC

　　【答案解析】选项 A 错误，银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书，而非通知付款人交足存款;选项 B 正确，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式;选项 C 正确，委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称;选项 D 错误，委托收款在同城、异地均可以使用。故选 BC。

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。

　　A.确认适用税率

　　B.制定具体贯彻落实税收法规的规定

　　C.罚款

　　D.加收滞纳金

　　【参考答案】ACD

　　【答案解析】根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。选项 ACD 均可申请行政复议;选项 B 不可以申请行政复议。故选 ACD。

　　5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有( )。

　　A.票据未到期

　　B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系

　　C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人或者其他组织

　　D.票据未记载“不得转让”事项

　　【参考答案】ABCD

　　【答案解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：(1)票据未到期;

　　(2)票据未记载“不得转让”事项;(3)在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;

　　(4)与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;(5)提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。故选 ABCD。