13

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.加班工资

　　B.独生子女补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.国债利息收入

　　参考答案：A 参考解析：

　　本题考核的考点是个人所得税的税目。根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等都不属于工资薪金所得项目。国债利息收入属于免税项目。

　　14

　　船舶吨税的纳税人是指( )。

　　A.应税船舶的负责人

　　B.应税船舶的使用人

　　C.应税船舶的购买人

　　D.应税船舶的船长

　　参考答案：A 参考解析：

　　本题考核的是船舶吨税，考核的内容是船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

　　15

　　根据营改增的规定，下列项目不免征增值税的是( )。

　　A.纳税人提供物流辅助服务

　　B.残疾人个人提供应税服务

　　C.航空公司提供飞机播撒农药服务

　　D.个人转让著作权

　　参考答案：A 参考解析：

　　选项 A 按 6%的税率征收增值税，选项 BCD 都属于免征项目。

　　16

　　下列有关仲裁的表述中，正确的是( )。

　　A.合同无效，仲裁协议也因此无效

　　B.仲裁庭有权确认合同的效力

　　C.仲裁实行两审终审制

　　D.适用于纵向关系经济纠纷的解决方式

　　参考答案：B 参考解析：

　　选项 A，仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力;选项 C，仲裁实行一裁终局制度;选项 D，仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。

　　17

　　甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。根据票据法律制度的规定，下列关于乙填人自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( )。

　　A.无效

　　B.有效

　　C.可撤销

　　D.甲追认后有效

　　参考答案：B 参考解析：

　　背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据背书栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

　　18

　　下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是( )。

　　A.汇票

　　B.本票

　　C.支票

　　D.发票

　　参考答案：D 参考解析：

　　本题考点是票据的概念，考核内容是票据的含义和种类。根据规定，我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票，不包括发票。

　　19

　　根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的( )。

　　A.合同的双方当事人

　　B.合同的担保人

　　C.合同的证人

　　D.合同的鉴定人

　　参考答案：A 印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

　　20

　　某旧货经营企业为增值税小规模纳税人，2014 年 5 月销售旧货，开具普通发票上注明的金额为 22660 元，委托运输单位将收购的一批旧货运回企业，支付不含税运费 1000 元， 取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。该企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.330

　　B.440

　　C.660

　　D.550

　　参考答案：B 参考解析：

　　小规模纳税人销售旧货应减按 2%的征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣与其相关的进项税额;该企业当月应缴纳增值税=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。

　　21

　　根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，说法不正确的是( )。

　　A.纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非营业税应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务的销售额不缴纳营业税;未分别核算的，一律计征增值税

　　B.纳税人单独提供林木管护劳务的行为，属于营业税征收范围，应征收营业税

　　C.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理劳务， 以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税

　　D.金银买卖业务不征收营业税

　　参考答案：A 参考解析：

　　纳税人兼营营业税应税行为和货物或者非营业税应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务的销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。

　　22

　　在中国设立机构场所且取得的所得与机构场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　参考答案：C 参考解析：

　　本题考核的是企业所得税的税率。在中国境内设立机构场所且取得所得与其机构场所有实际联系的非居民企业，适用 25%的税率。

　　23

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。

　　A.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人

　　D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

　　参考答案：C 参考解析：

　　在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。在中国境内设立机构、场所，取得与所设机构、场所有实际联系的境内所得，不以支付人为扣缴义务人。

　　24

　　税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对于账册不健全，但能控制原材料、产量或进销货物的单位，适用的税款征收方式是( )。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：B 参考解析：

　　本题考核的是税款征收。根据税收征收管理法律制度的规定，对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关可依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款。