答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【该题针对“采取税收保全措施”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以 1 个月未一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。城建书由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，期纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题 8 月份应缴纳的增值税、城建税最晚于 9 月 15 日缴纳，自 9 月 16 日(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为 9 月 30 日，滞纳天数为 15 天，应缴纳的滞纳金金额=(80 000+5 600)×0.5‰×15=642(元)。

　　【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项 B 正确。

　　【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项 D 错误。

　　【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 选项 A 是骗税行为，税务机关追缴骗取的税款并处以行政处罚等，不属于核定应纳税额的情形;选项 D 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，才属于核定应纳税额的情形，偏高不属于。

　　【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 (1)税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书;因此选项 A 错误;(2)税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准;因此选项 C 错误。

　　【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款;(2)依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。题中选项 D 属于税收保全措施。

　　【该题针对“采取强制执行措施”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　【该题针对“采取税收保全措施”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 根据规定，欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。

　　【该题针对“税款征收措施种类”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【该题针对“责令提供纳税担保”知识点进行考核】

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“应纳税额的核定与调整”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

　　【该题针对“阻止出境”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳;不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。

　　【该题针对“责令缴纳”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

　　【该题针对“采取强制执行措施”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊适用查定征收的方式。

　　【该题针对“税款征收的方式”知识点进行考核】